الحد النقدي للمؤسسات سنويا. الحسابات الصحيحة للحد في السجل النقدي. متى يمكنك تجاوز الحد النقدي؟

بالنسبة لجميع الدافعين الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط، فإن وجود حد نقدي في عام 2019 أمر إلزامي. فقط الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية حصلوا على حالة الاستثناء من القواعد.

مفاهيم أساسية

حد الرصيد النقدي هو مبلغ معين من الاستثمار يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي عند انتهاء اليوم. وتسمى ظواهر هذا المستوى أيضًا ببقايا النوع الانتقالي.

تم وصف مجموعة القواعد الخاصة بتحديد الحد النقدي بالتفصيل في إحدى تعليمات البنك المركزي الروسي. هذه هي الوثيقة رقم 3210-U، بتاريخ 11 مارس 2014. يتطلب إجراء الحساب هذا اهتمامًا خاصًا. ويعتبر أن الحد النقدي في عام 2019 هو صفر إذا كان ينبغي أن يكون كذلك، ولكن لم يتم تحديده. في هذه الحالة، لا يحق لأي شخص في المنظمة الاحتفاظ بالمال في ماكينة تسجيل النقد في نهاية يوم العمل. إن الموقف الذي يتم فيه التقليل من تقدير الحد بالنسبة لاحتياجات مدير معين لا يعتبر أيضًا مناسبًا للغاية.

الانتهاك - عندما يتم الاحتفاظ بالأموال في ماكينة تسجيل النقد خارج حدود معينة. وهذا قد يؤدي إلى المسؤولية الإدارية. تدفع الكيانات القانونية غرامة قدرها 40-50 ألف روبل. المسؤولون ورجال الأعمال الأفراد – من 4 إلى 5 آلاف.

وتجاوز الحد المقرر لا يكون ممكنا إلا في بعض الأحيان، ويكون إلغاءه مقبولا. على سبيل المثال، في الأيام التي يتم فيها إصدار الرواتب أو المنح الدراسية. أو عندما يتم سداد المدفوعات الاجتماعية. يُسمح بتخزين أموال "إضافية" في عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات عندما لا تعمل العديد من المؤسسات المالية نفسها.

حول توقيت تحديد الحد في عام 2019

من الضروري إصدار أمر مماثل إذا تم تسجيل رجل الأعمال الفردي في عام 2019 ويخطط للعمل نقدًا. يتم احتساب مبالغ الحد بناءً على التدفقات النقدية المقدرة لفترة معينة في المستقبل.
إذا كان رائد الأعمال الفردي شركة ذات خبرة ويعمل في السوق لبعض الوقت، فسيكون من الجيد التحقق من صياغة أمر الحد السابق. يجوز تمديد صلاحية الأمر إذا لم ينته الموعد النهائي للحد نفسه بعد. يتم إصدار أمر منفصل لهذا الغرض. من الممكن إعداد وثيقة جديدة مماثلة، فهي تشير ببساطة إلى الموعد النهائي للعام الحالي.

إذا لم تكن هناك تعليمات لفترة محددة على الإطلاق، فيمكن تطبيق مؤشرات رائد الأعمال الفردي ليس فقط الآن، ولكن أيضًا لاحقًا، إلى أجل غير مسمى. وليس هناك حاجة لصياغة أو تنفيذ أمر جديد. لا أحد ملزم بتغيير قواعد الحد كل عام.

كيفية التثبيت بشكل صحيح

1. يتلقى البنك الذي يخدم المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي تسوية مملوءة في النموذج رقم 0408020. عند تقديم الخدمة من قبل عدة بنوك، يتم تقديم الوثيقة إلى واحد منهم فقط، ويختار المدير نفسه أي منها. يجب إبلاغ الجميع بالمبلغ الموجود في المستند والمنظمة التي سيتم تقديم المستندات إليها.
2. عند حساب إيرادات رجل الأعمال الفردي، عليك أن تأخذ في الاعتبار ليس فقط مبلغها. ولكن أيضًا جميع الأموال التي تم إضافتها إلى الحساب خلال الأشهر الثلاثة الماضية.
3. يتم الحساب بناءً على فترة العمل الفعلية، إذا تم إنشاء المؤسسة للتو، فلن تكون هناك إيصالات بعد. يمكنك أن تأخذ كأساس الإيرادات التي تخطط الشركة لتلقيها في المستقبل.
4. يتم تقسيم جميع مبالغ IP الواردة لمدة ثلاثة أشهر على عدد الساعات في فترة الفاتورة إذا كنت بحاجة إلى حساب متوسط ​​الربح حسب اليوم.
5. بعد ذلك، يتم أخذ نفقات رائد الأعمال الفردي التي تكبدها على مدى ثلاثة أشهر في الاعتبار. وهي مقسمة على عدد الساعات خلال فترة الفاتورة. وهذا المبلغ لا يشمل المنح الدراسية والمزايا والرواتب.
6. يشار بشكل منفصل إلى الوقت الذي يتم فيه تسليم المبلغ إلى مكتب النقد الرئيسي للمؤسسة، إلى المجمع.
7. يتم تحديد مبلغ الحد اعتمادًا على متوسط ​​الدخل ليوم واحد. ولكن يجب أن يكون الأمر على هذا النحو لضمان التشغيل العادي حتى المجموعة التالية.
8. عند حساب المبالغ، تشير إدارة المؤسسة إلى أكثر من الإيرادات الفعلية المستلمة يوميًا. لا توجد قيود على ذلك في البنوك.
9. يمكنك تغيير حد IP المحدد إذا لم يكن كافيًا للتشغيل العادي. ثم تحتاج إلى إرسال خطاب تغطية إلى البنك. حيث يجب كتابة سبب ضرورة إجراء التغييرات.
10. لا يحق لأي شخص ترك مبلغ كبير في ماكينة الصراف الآلي بعد الحصول على قرار من رئيس البنك ضمن الحد المقرر.
11. يُسمح بإصدار المبالغ الزائدة لأصحاب المشاريع الفردية إلى الأشخاص المسؤولين. لكن يجب أن يكون تحت تصرفهم 60 ألف روبل كحد أقصى.

مثال على صيغة لحساب الحد النقدي

هناك صيغ للحسابات النقدية.

عند استلام العائدات نقدا

يتم فك رموز التسميات على النحو التالي.

Nc – هكذا يتم تحديد الفترة الزمنية. في أيام معينة، يقوم شخص ذو وضع قانوني بتسليم الأموال لبيع البضائع. يتم حساب هذه المرة بين هذه الأيام. هذه الفترة الزمنية عادة لا تتجاوز سبعة أيام عمل. وتزيد المدة إلى أسبوعين عمل إذا كان الكيان القانوني يعمل في منطقة لا يوجد بها فرع للبنك. يتم تحديد Nc بشكل منفصل إذا كانت هناك ظروف قوة غير مؤكدة.

P - هو تحديد فترة الفاتورة. خلال هذه الفترة الزمنية، يتم أخذ جميع الأموال المستلمة والمستلمة في الاعتبار. تقاس في أيام العمل. يمكنك أن تأخذ في الاعتبار الفترات الزمنية التي تكون فيها الأرباح أكبر. الحد الأقصى لقيمة فترة الفاتورة هو 92 يوم عمل.

V - هو المبلغ الإجمالي للأموال المستلمة في الحساب خلال فترة زمنية معينة. إذا كان لدى الكيان القانوني أقسام ذات عمل منفصل، فسيتم أخذها جميعًا في الاعتبار في المبلغ الإجمالي.

L - يوجد حد للأموال المتبقية محدد بالروبل

ماذا تفعل إذا لم تكن هناك إيصالات

يجب الإشارة إلى النقد بالمبلغ الذي تم إصداره في عام 2019، أو مبلغ الأرباح والمصروفات المتوقعة. يتم استبعاد مزايا الموظفين المختلفة من هذا المخطط.

L =R /P *ن

Nn - هي فترة زمنية، تقاس بالأيام، تحصل خلالها الكيانات القانونية على النقد على أساس شيك. لا ينبغي أن يكون أكثر من أسبوع واحد. أو يومي عمل إذا كانت الشركة تقع في منطقة لا يوجد بها فروع للبنوك. ويتم تحديده بشكل منفصل إذا كانت هناك حالة قوة قاهرة.

P - هي فترة تسوية يتم تحديدها بشكل مستقل من قبل أولئك الذين يتمتعون بوضع كيان قانوني. هذا هو الوقت الذي من الضروري فيه مراعاة المبلغ النقدي المستلم. الحد الأقصى لمدة أيام العمل هو 92. ومن الضروري أن نأخذ في الاعتبار كيفية تحرك الأموال وعملها لفترة مماثلة، ولكن في السنوات السابقة، الوقت الذي كان فيه الإصدار في ذروته.

L - الحد نفسه بالروبل

كيفية التعامل مع إعادة الحساب

الآن يمكن لكل مؤسسة أن تختار ما إذا كانت ستبني حساباتها على بنود الإنفاق أو الإيرادات في شكل نقد في السجل النقدي. في أي شركة، يمكن ربط الصيغة بمبلغ النقد الذي يتم إنفاقه. في السابق، كانت هذه الفرصة متاحة فقط لممثلي المنظمات التي فقدت إيراداتها.

يتم تحديد الصيغة بناءً على خيار الحساب الذي يبدو أكثر ملاءمة. وبعد ذلك تبقى الموافقة على الحد للبرنامج الجديد مع زيادة النسبة. هل تأتي الإيرادات بكميات صغيرة؟ ومن ثم فمن المربح للشركات أن تأخذ جزء الإنفاق من الأموال كأساس.

لكن النظام الجديد لا يختلف في أي تغييرات على صعيد الإدارة في الشركات التي لا توجد فيها إيرادات على الإطلاق. في هذه الحالة، لا يزال بإمكانك استخدام صيغة مرتبطة بالدخل.

يتم تعيين الحد فقط بما يعادل الروبل، ولا يتم احتساب كوبيل. ومن غير المتوقع حدوث تغييرات كبيرة في هذا الجزء من القواعد. ويترتب على توضيحات دائرة الضرائب الفيدرالية أن تقريب مبلغ الفائدة يتم وفقًا للقواعد الرياضية العامة. على سبيل المثال، يتم التخلص من الرصيد الذي يقل عن 50 كوبيل. يمكنك التقريب إلى أقرب 1 روبل إذا كان الرصيد 50 كوبيل أو أكثر.

من الممكن الموافقة على حد جديد في مكتب النقد لأي فترة. وليس من الضروري أن تكون الفترة سنة، ولكن من الضروري إصدار أمر. أو لا يمكنك الإشارة إلى الوقت الذي يكون فيه الحد صالحًا على الإطلاق. فلن تحتاج بعد ذلك إلى قضاء المزيد من الوقت في إعادة إصدار المستندات أو تتبع قواعد إعدادها.

المال من السجل النقدي. ما يجب أن تنفق عليه

يتم اتخاذ القرار بشأن كيفية إنفاق الشركة للمبلغ المالي من مكتب النقد من قبل البنك كل عام. وتقوم سنويا بمراجعة الأغراض التي تستخدم من أجلها أموال معينة. يتم عرض نتائج الحسابات وقرارات مكتب النقد على نسختين من المستند.

من الأسهل إنفاق الأموال للأغراض المحددة في القوانين واللوائح التشريعية إذا قمت بتنسيق أفعالك مع البنك مسبقًا. في الوقت نفسه، لا توجد تعليمات دقيقة حول الأغراض التي يمكن من خلالها إنفاق الأموال من السجل النقدي.

تشير الفقرة السابعة، التي تصف الترتيب الذي تتم به المعاملات النقدية، إلى الأغراض التي يمكن إنفاق العائدات النقدية عليها.

1. عندما يتم شراء الأشياء من السكان، منتجات الحاويات.
2. شراء المنتجات الزراعية.
3. يتم دفع المزايا الاجتماعية والعمالية
4. مرتب.

الحد والامتثال له: من يتحقق؟

تقع مسؤولية التحقق المنهجي من الامتثال لقواعد والتزامات إجراء المعاملات النقدية على عاتق البنوك. يتم وضع توصيات منفصلة للبنوك حول كيفية إجراء مثل هذه الفحوصات.

يتم استخدام نموذج منفصل للشهادة للمعنيين بتوثيق الشيكات التي تجريها البنوك. إذا لزم الأمر وعند استلام الطلب، يتم تقديم هذه الشهادات إلى السلطات الضريبية. يعد ذلك ضروريًا لاتخاذ الإجراءات اللازمة بشأن المسؤولية المالية أو بموجب القانون الإداري بكفاءة، في الحالات التي لا يتم فيها استيفاء المتطلبات الأساسية.

يمكن للبنوك فقط التحكم في كيفية احتفاظ المنظمة بالسجلات النقدية. لكن السلطات الضريبية يمكنها فرض غرامات إذا لم يتم اتباع القواعد.

ما هي الشركات التي لا يجوز تثبيتها

على سبيل المثال، الشركات الصغيرة معفاة من هذا الالتزام. يمكنهم جمع الأموال كما يحلو لهم. الشيء الرئيسي هو معرفة ما إذا كانت المؤسسة تنتمي إلى الفئة المطلوبة.

الإيرادات السنوية للشركات الصغيرة لا تزيد عن 800 مليون روبل. لا ينبغي أن يكون هناك أكثر من مائة موظف. ويجب ألا تزيد نسبة الكيانات القانونية الأخرى عن 25 بالمائة. جميع المديرين والمديرين يتناسبون مع هذه المعايير. ولكن ليس مطلوبًا منك تقديم أي مستندات لتأكيد حالة عملك الصغير. الامتثال للمعايير المحددة يكفي.

سوف تساعد سجلات الضرائب في التحقق من الإيرادات. بالنسبة للنظام الضريبي المبسط هذا العام، أنت بحاجة إلى كتاب عن الدخل والنفقات. لا يمكنك الاستغناء عن حساب متوسط ​​عدد الموظفين. وحتى لا نخرج من هذا الوضع، يجب على النظام الضريبي المبسط أن يراقب هذه العوامل باستمرار.

المنشورات ذات الصلة:

لم يتم العثور على إدخالات مماثلة.

من أجل فهم مفهوم "الانضباط النقدي"، عليك أولاً أن تفهم الفرق بين مصطلحي "سجل النقد" و"مكتب النقد":

ماكينة تسجيل النقد (KKM، KKT)هو جهاز ضروري ل يستلمالأموال من عملائك. يمكن أن يكون هناك أي عدد من هذه الأجهزة ويجب أن يكون لكل منها وثائق الإبلاغ الخاصة به.

مكتب النقد للمؤسسات (مكتب النقد التشغيلي)هي مجموعة جميع المعاملات النقدية(الاستقبال والتخزين والتسليم). يتلقى السجل النقدي الإيرادات المستلمة، بما في ذلك من السجل النقدي. يتم إجراء جميع النفقات النقدية المتعلقة بأنشطة المؤسسة من مكتب النقد ويتم تسليم الأموال إلى هواة جمع الأموال لتحويلها إلى البنك. يمكن أن تكون ماكينة تسجيل النقد غرفة منفصلة، ​​أو خزنة في الغرفة، أو حتى درجًا في المكتب.

لذلك، يجب أن تكون جميع المعاملات النقدية مصحوبة بتنفيذ المستندات النقدية، وهو ما يعني عادة الالتزام بالانضباط النقدي.

الانضباط النقدي– هذه مجموعة من القواعد التي يجب اتباعها عند القيام بالعمليات المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد (المعاملات النقدية).

القواعد الأساسية للانضباط النقدي هي:

من يجب أن يمتثل

لا تعتمد الحاجة إلى الحفاظ على الانضباط النقدي على وجود سجل نقدي أو نظام الضرائب المختار.

كيف يتم حساب حد الرصيد النقدي؟

يتم عرض الإجراء الخاص بحساب حد الرصيد النقدي في ملحق توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.

ووفقاً له فإنه في عام 2019 يمكن حساب حد الرصيد النقدي بإحدى الطريقتين التاليتين:

الخيار 1. الحساب على أساس حجم المقبوضات النقدية في مكتب النقد

L = V / P × N ج

ل

الخامس- حجم الإيصالات النقدية للسلع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة لفترة إعداد الفواتير بالروبل (يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية المنشأة حديثًا إلى الحجم المتوقع للإيصالات).

ص- فترة الحساب التي يؤخذ فيها حجم المقبوضات النقدية في الاعتبار (عند تحديدها، يمكنك أن تأخذ أي فترة زمنية، على سبيل المثال، الشهر الذي حدثت فيه ذروة أحجام المقبوضات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة لا يزيد عن 92 يوم عمل

نورث كارولاينا– الفترة الزمنية بين يوم استلام النقود ويوم إيداع الأموال في البنك. ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم إيداع الأموال في البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل، فإن N c = 3. عند تحديد N c، يمكن أخذ الموقع والهيكل التنظيمي وتفاصيل النشاط (الموسمية وساعات العمل وما إلى ذلك) في الاعتبار.

مثال الحساب. تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" في تجارة التجزئة. قررت إدارة المؤسسة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2019، مع اعتبار شهر ديسمبر 2018 فترة الفوترة. في ديسمبر، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وحصلت على عائدات نقدية بقيمة 357000 روبل. وفي الوقت نفسه، قام أمين صندوق المنظمة بتسليم العائدات إلى البنك مرة واحدة كل يومين. سيكون حد الرصيد النقدي في هذه الحالة مساوياً لـ: 34000 فرك.(357000 روبل روسي / 21 يومًا × يومين).

الخيار 2. الحساب على أساس حجم النقد الذي يتم صرفه من ماكينة تسجيل النقد

عادة ما يتم استخدام هذه الطريقة من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي لا تتلقى النقد في سياق أنشطتها، ولكنها تسحب الأموال بشكل دوري من البنك (على سبيل المثال، للتسويات مع مورديها).

في هذه الحالة، تنطبق الصيغة:

ل = ص / ف س ن ن

ل– حد الرصيد النقدي بالروبل;

ر– حجم النقد الصادر لفترة الفاتورة بالروبل (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والتحويلات الأخرى للموظفين). يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا إلى الحجم المتوقع للمدفوعات النقدية؛

ص– فترة الفاتورة التي يؤخذ في الاعتبار حجم السحوبات النقدية (عند تحديدها يمكنك أخذ أي فترة زمنية، على سبيل المثال الشهر الذي حدث فيه أعلى حجم للسحوبات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة لا يزيد عن 92 يوم عمل، والحد الأدنى لقيمته يمكن أن يكون أي.

ن– الفترة الزمنية بين أيام استلام الأموال من البنك (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية وغيرها من المدفوعات للموظفين). ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم سحب الأموال من البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل، فإن N n = 3.

مثال الحساب. تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" في تجارة التجزئة. لا تقبل الشركة العائدات النقدية، ويدفعها المشترون من خلال البنك. ومع ذلك، من وقت لآخر تقوم الشركة بسحب النقود من البنك للدفع للموردين. قررت إدارة المؤسسة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2019، مع اعتبار شهر ديسمبر 2018 فترة الفوترة.

في ديسمبر، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وحصلت على أموال نقدية من البنك بمبلغ 455700 روبل. وفي الوقت نفسه، كان أمين صندوق المنظمة يتلقى النقد من البنك مرة واحدة كل 4 أيام. ولم يتم إصدار الرواتب من السجل النقدي. سيكون حد الرصيد في هذه الحالة مساوياً لـ: 86800 روبل روسي(455.700 روبل روسي / 21 يومًا × 4 أيام).

أمر بوضع حد نقدي

بعد حساب حد الرصيد النقدي لآلة تسجيل النقد، يجب عليك إصدار أمر داخلي بالموافقة على مبلغ الحد. في الترتيب، يمكنك الإشارة إلى فترة صلاحية الحد، على سبيل المثال، 2019 (طلب عينة).

لا ينص القانون على الالتزام بإعادة ضبط الحد كل عام، لذلك إذا لم يتم تحديد فترة الصلاحية في الأمر، فيمكن تطبيق المؤشرات المحددة في عام 2019 وما بعده حتى تصدر أمرًا جديدًا.

إجراء مبسط

اعتبارًا من 1 يونيو 2014 - رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة (عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص والإيرادات لا تزيد عن 800 مليون روبل سنويًا) أكثر ليس من الضروري تعيين الحدالرصيد النقدي في السجل النقدي.

من أجل إلغاء الحد النقدي، من الضروري إصدار أمر خاص. يجب أن يستند إلى توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ويجب أن يحتوي على الصياغة التالية: "الاحتفاظ بالنقود في ماكينة تسجيل النقد دون وضع حد للرصيد في ماكينة تسجيل النقد"(طلب عينة).

إصدار النقد للأشخاص المسؤولين

الأموال الخاضعة للمساءلة هي الأموال التي يتم منحها للأشخاص المسؤولين (الموظفين) لرحلات العمل ونفقات الترفيه واحتياجات العمل.

لا يمكن إصدار الأموال على الحساب إلا على أساس تصريحات من الموظف. ويجب أن يبين فيه: مقدار المال، والغرض من أخذه، والمدة التي يؤخذ فيها. يتم كتابة الطلب بأي شكل من الأشكال ويجب أن يتم توقيعه من قبل المدير (IP).

إذا أنفق الموظف أمواله الشخصية، فإنه يحتاج إلى تعويضها، وفي هذه الحالة يتم كتابة بيان أيضًا ولكن بصيغة مختلفة (نماذج من الكشوفات).

ملحوظة: يستحسن أن تحتوي العبارة على السطر: "ليس على الموظف أي دين على السلف الصادرة سابقا"(نظرًا لأنه من المستحيل بموجب القانون إصدار أموال على الحساب للموظفين الذين لم يبلغوا عن السلف السابقة).

خلال 3 أيام عملبعد انتهاء الفترة التي صدرت لها الأموال (أو من تاريخ العودة إلى العمل)، يجب على الموظف تقديمها إلى المحاسب (المدير) تقرير المصاريفمع إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات التي تم إجراؤها (إيصالات KKM، إيصالات المبيعات، وما إلى ذلك).

وبخلاف ذلك، لا يمكن احتساب الأموال الصادرة للموظف كمصروفات ويمكن تخفيض الضريبة وفقًا لذلك. علاوة على ذلك، إذا لم تكن هناك مستندات داعمة، فسيتعين عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي ودفع أقساط التأمين من المبلغ الصادر.

تقييد المدفوعات النقدية

قاعدة أخرى مهمة للانضباط النقدي هي الامتثال للقيود المفروضة على المدفوعات النقدية بين الكيانات التجارية (أصحاب المشاريع الفردية والمنظمات) ضمن عقد واحدكمية لا يزيد عن 100 ألف روبل.

كيفية تعيين الحد النقدي الصحيح بحيث يكون مناسبًا للمؤسسة للامتثال له وفي نفس الوقت لا يتم تغريمها بسبب المستندات التي تم إعدادها بشكل غير صحيح - هذه المشكلات تهم، دون استثناء، جميع الكيانات التجارية، سواء المؤسسات الكبيرة أو الصغيرة الأعمال.

بالنسبة للكيانات المختلفة، نظرًا لأنشطتها المختلفة وخصائص الصناعة، قد تكون هناك حاجة إلى مستندات مختلفة، ويمكن إجراء الحساب نفسه بطرق مختلفة. وتجدر الإشارة إلى أن إعداد مثل هذه الوثائق يتطلب معرفة التشريعات وآخر التغييرات في اللوائح على مختلف المستويات. عند إعداد المستندات للمعاملات النقدية الداخلية، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار العديد من الجوانب المختلفة والخفايا، وتفاصيل أنشطة المنظمة.

دعونا نفكر بالتفصيل في مقالتنا اليوم عن أفضل السبل لحساب الحد النقدي وما هي المستندات التي يجب إعدادها. سنخبرك بالتفصيل عن كيفية إعداد جميع المستندات اللازمة بشكل صحيح حتى لا يكون لدى المفتشين ما يشتكون منه.

القواعد العامة للحدود

يجب أن يكون لدى رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تعمل بالنقد ولديها ماكينة تسجيل نقدي أمر بحد نقدي - يتضمن شكل ومحتوى الطلب عدة خيارات. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في هذه الخيارات وقواعد إعداد هذه الوثائق.

العمل مع ماكينة تسجيل النقد ينطوي على الحفاظ على ماكينة تسجيل النقدية. يحتفظ هذا الكتاب بسجلات لتوفر وحركة النقد من كيان تجاري. يتم تسجيل المعاملات الواردة في هذا الكتاب بواسطة أمين الصندوق/المحاسب أو المدير/رجل الأعمال. يجب أن يعكس الكتاب الأرصدة النقدية الحالية في نهاية اليوم. ويجب ألا تتجاوز قيم هذه الأرصدة الحدود التي وضعتها المنظمة/رائد الأعمال الفردي. عندما يتم إنشاء فائض نقدي، يجب جمعه من خلال أحد البنوك أو إرساله إلى مؤسسة مالية خدمية. يجب على الأشخاص المسؤولين التأكد من أن الأرصدة النقدية الحالية تتوافق مع الأمر الداخلي بشأن الحد النقدي، والمدير ملزم بالتأكد من أن الكيان التجاري لديه مثل هذه الوثيقة وأنه تم إعدادها بشكل صحيح وفقًا لأحدث القواعد التشريعية.

يتم تنظيم الأرصدة النقدية والتدفقات النقدية بموجب لائحة البنك المركزي رقم 373 بتاريخ 12 نوفمبر 2011؛ ​​ويمنح عدم الامتثال الحق للسلطات الإشرافية في تطبيق العقوبات على الكيان.

ميزات إعداد الطلب

بغض النظر عما إذا كان لدى الكيان التجاري حد نقدي أم لا، يجب تحديد التدفق النقدي من خلال الأمر الداخلي المقابل للمدير أو رجل الأعمال الفردي.

لاحظ أنه بالنسبة لبعض الكيانات التجارية، فإن استخدام الحد النقدي ليس إلزاميًا - الشركات الصغيرة (عدد الموظفين يصل إلى 100، والإيرادات السنوية تصل إلى 800 مليون، ورجال الأعمال الأفراد).

إذا توقفت المنظمة في مرحلة ما عن الوقوع ضمن فئة SMP، فهي ملزمة بإصدار حساب الحد النقدي وأمر الانضباط النقدي على الفور.

كما نلاحظ أن الغياب التام لأي مستند خاص بالأرصدة النقدية يعني أنه تم وضع حد نقدي صفر وأي رصيد نقدي في نهاية اليوم غير مصرح به ويعتبر مخالفة.

يمكن إصدار أمر الحد النقدي في أحد الخيارات التالية:

• قد يحتوي الأمر على إشارة إلى المبلغ المحدد للحد النقدي مع إرفاق حساب هذا الحد؛
• قد يحتوي الأمر على تعليمات لإلغاء الحد النقدي الموجود مسبقًا؛
• قد يحتوي الأمر على إشارة إلى أنه لم يتم تحديد حد تسجيل النقد وما هو الإجراء الخاص بتخزين النقد في المنظمة/رائد الأعمال الفردي.

القواعد العامة لأوامر الحد النقدي

حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى لمبلغ النقد المعتمد بموجب أمر داخلي للكيان والذي يمكن أن يكون رسميًا في السجل النقدي لكيان تجاري في نهاية يوم العمل.

قبل تقديم الطلب، يتعين عليك اختيار أحد الخيارين لحساب الحد:

• إذا قبلت المنشأة الدفع نقدًا في مكتب النقد مقابل السلع أو الخدمات/الأعمال، فيجب حساب الحد النقدي للنقد بناءً على حجم المقبوضات النقدية؛
• إذا كان حجم النقد المستلم في مكتب النقد غالبًا ما يكون أقل من مبلغ النفقات والمدفوعات يوميًا، وذلك بسبب خصوصيات أنشطة المنشأة، فسيتم عادةً حساب الحد النقدي بناءً على مبلغ المدفوعات المقدمة، ولكن دون أخذ في الاعتبار دفع الرواتب أو أي مزايا للموظفين.

يتم وضع الحساب المحدد للحد النقدي على ورقة منفصلة - ملحق لأمر الحد النقدي. سيكون نص الأمر مشابهًا في كلتا الحالتين.

يجب أن يحتوي الأمر الذي يحدد حدًا للأرصدة النقدية على المعلومات التالية:

• الاسم الكامل للكيان التجاري؛
• اسم (نوع) الوثيقة التي يتم تجميعها؛
• التاريخ والرقم التسلسلي للطلب؛
• مكان التجميع (المدينة) ؛
• فترة صلاحية الأمر؛

إذا لم يتم تحديد فترة صلاحية الأمر، فإنه يعتبر صالحًا حتى دخول أمر جديد حيز التنفيذ (أو يتم إلغاؤه بأمر جديد).

• حجم الحد المحدد (المشار إليه بالروبل الكامل)؛
• من الضروري الإشارة في الوثيقة إلى الفترة بين تسليم واستلام النقد (في أيام العمل)؛
• الإشارة إلى الشخص المسؤول الذي سيراقب تنفيذ الأمر (أمين الصندوق، المحاسب، المدير)؛
• موافقة على الوثيقة من قبل رئيس الكيان التجاري / رجل الأعمال الفردي.

وتجدر الإشارة هنا أيضًا إلى أن الوحدة المنفصلة التي لديها حساب مصرفي عامل خاص بها يجب أن يكون لها أيضًا حد نقدي محدد.

القواعد العامة حول الحد النقدي

حد تسجيل النقد، دعنا نذكرك مرة أخرى، هو المبلغ النقدي الذي تعلنه رسميًا، وهو ما يمكن أن يبقى في سجل النقد الخاص بك بعد التحصيل في نهاية اليوم.

من الممكن تجاوز الحد الذي حددته الوثيقة الداخلية في الحالات التالية:

• خلال فترة دفع الأجور لموظفي الكيان التجاري (أي مدفوعات ومزايا) بمبلغ الأجور غير المدفوعة، يتم تخصيص خمسة أيام لجميع مدفوعات الأجور؛
• في عطلات نهاية الأسبوع، والعطلات الرسمية، إذا كانت هناك معاملات نقدية خلال هذه الفترة.

بالنسبة لتجاوز الحد المحدد أو التخزين غير السليم للنقود، يتم توفير التدابير الإدارية للكيان التجاري - غرامات للمسؤولين من أربعة إلى خمسة آلاف روبل، للكيانات القانونية من 40 إلى 50 ألف روبل.

لاحظ أنه إذا لم يكن لدى المنظمة مستند رسمي يحدد الحدود النقدية أو ينص على عدم وجودها، فإن الحد الافتراضي يعتبر صفراً ومن ثم يعتبر أي رصيد نقدي مخالفة. على أي حال، يجب أن يكون لدى المنظمة أو رجل الأعمال الذي يعمل بالنقد أمر داخلي يحدد قواعد الأرصدة النقدية في السجل النقدي وتخزين الأموال، مع الإشارة إلى الأشخاص المسؤولين.

الآن هناك قواعد جديدة للشركات الصغيرة (العدد يصل إلى 100 والإيرادات السنوية للكيان التجاري للعام السابق تصل إلى 800 مليون روبل)، ولم تعد مطلوبة أن يكون لها حد، لكن الوثيقة التنظيمية لا تزال يجب أن يتم وضعها مع إشارة واضحة إلى عدم وجود حد للأموال ويجب أن تحدد قواعدها التخزين ومن كان له حد سابقًا ويريد إلغاءه يصدر أمرًا بالتنازل عن الحد.

لا تحتاج الحدود النقدية الآن إلى موافقة البنك؛ إذ يقوم الكيان التجاري الآن بالموافقة عليها بشكل مستقل.

خيارات الوثيقة لتسجيل الحد النقدي

هناك عدة خيارات لمعالجة المستندات وفقًا للحد النقدي:

1. بدون تطبيق حد اعتباراً من بداية العام - يصدر أمر بتخزين النقد دون حد محدد.
2. إلغاء الحد في منتصف العام - تحتاج إلى إعداد وثيقتين: أمر إلغاء الحد المحدد مسبقًا وطلب تخزين النقود.
3. إنشاء حد نقدي - يتم إعداد أمر بشأن الحد النقدي وملحق للأمر لحساب الحد النقدي.

يؤدي إصدار أمر محدد جديد إلى إلغاء الأمر السابق تلقائيًا إذا لم يتم تحديد مدة صلاحيته فيه.

إصدار أمر:

• الاسم الكامل للكيان التجاري؛
• عنوان الوثيقة (الأمر)؛
• رقم الطلب، التاريخ؛
• الاسم الكامل للمستند (على سبيل المثال، "عند الموافقة على الرصيد النقدي في مكتب النقد")؛
• ما هي اللوائح الفيدرالية التي يتم بموجبها تحديد الإجراء الداخلي للانضباط النقدي؟
• علاوة على ذلك، "أطلب:" والنص التفصيلي للأمر نقطة بنقطة حسب الظروف المحددة؛
• الإشارة إلى إنشاء/إلغاء/عدم وجود حد نقدي للنقد؛
• تحديد الإجراء الخاص بتخزين النقد في مكتب النقد؛
• تعيين أشخاص مسؤولين عن تنفيذ هذا الأمر؛
• عند تعيين الحد، حدد المستند - تطبيق حساب الحد؛
• توقيع مدير المنظمة أو رجل الأعمال الفردي.

يمكن الحصول على نموذج أمر بشأن الحد النقدي من الرابط: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

حساب حد الرصيد النقدي في مكتب النقد

الآن أصبح لدى الكيان التجاري الفرصة لاختيار مخطط لحساب الحد بناءً على تفاصيل نشاطه:

• العائدات النقدية
• النفقات النقدية.

إذا كان مبلغ الإيرادات النقدية الواردة في المؤسسة أكبر بكثير من النفقات الحالية، فسيتم تعيين الحد النقدي على الإيرادات.

إذا كان لدى الكيان نشاط بحيث يكون النقد الوارد قليلًا، وكانت النفقات والسحوبات النقدية مهمة جدًا بالنسبة له من حيث الحجم، فسيتم اختيار الخيار الثاني - الحساب حسب النفقات.

إذا لم تتمكن على الفور من تحديد الطريقة التي تناسبك أكثر، فقم بإجراء حساب أولي لكلا الخيارين، ثم قم بتثبيت وترتيب الخيار الأكثر تفضيلاً لك.

لحساب الحدود وتعيينها، من المناسب تحديد بيانات العام الماضي أو الربع الأخير (نصف العام)، اعتمادًا على تفاصيل أنشطة كيان الأعمال (ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل). تم تحديد الحد الأقصى للأرصدة بالروبل الكامل بدون كوبيل، إذا لزم الأمر، يتم تقريبه وفقًا لقواعد الرياضيات - حتى 50 كوبيل، إذا كان 50 أو أكثر، ثم يصل إلى روبل كامل.

• الحساب على أساس الإيرادات:

L = V/P × Nc،

أين ل— الحد الأقصى للأرصدة النقدية (بالروبل)؛

الخامس- حجم الإيصالات النقدية من البضائع المباعة من قبل الكيان أو العمل أو الخدمات التي تؤديها، للفترة المقبولة، لاحظ أنه بالنسبة للكيانات الجديدة، يتم قبول الحجم المتوقع للإيصالات (بالروبل)؛

ص— فترة الفاتورة المقبولة (بأيام العمل)، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل؛

نورث كارولاينا- الفترة الزمنية (بأيام العمل) بين يوم استلام النقد ويوم التحصيل (الإيداع في البنك)، على سبيل المثال، إذا تم إيداع النقد كل يومين، Nc = 2.

يرجى ملاحظة أن هذه الفترة يجب أن تكون أكثر من 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة التي توجد بها منافذ البيع بالتجزئة (المرافق) - 14 يوم عمل.

عادة ما يتم اختيار الفترة P على النحو التالي:

1. بناءً على الفترة السابقة - حساب الربع الأول. يعتمد عام 2017 على بيانات الربع الرابع. 2016;
2. بناءً على الفترة المماثلة السابقة (على سبيل المثال، للعام السابق) - حساب 1 متر مربع. 2017 بناءً على بيانات الربع الأول من عام 2016؛
3. بناءً على الفترة السابقة لذروة المبيعات واستلام الحد الأقصى من الإيرادات (عند الحساب حسب النفقات - وفقًا لفترة الحد الأقصى للمدفوعات أو النفقات).

مثال على الحساب: تقوم شركة Malina LLC بحساب الحد النقدي الخاص بها لشهر يونيو 2017، مع الأخذ في الاعتبار بيانات يونيو 2016، وعدد أيام العمل - 22، والإيرادات - 500000 روبل، والتحصيل - مرة واحدة كل يومين. حساب الحد النقدي: L= (500000/22) × 2 = 45455 روبل.

• الحساب على أساس النفقات (يتم تحديده بغض النظر عما إذا كانت هناك إيصالات نقدية أم لا، وفقًا للفقرة 2 من التوجيه رقم 3210-U):

ل = ص / ف س نن،

أين ل— الحد الأقصى للرصيد النقدي (بالروبل)؛

ر- حجم النقد الصادر عن الكيان أو مبلغ النفقات للفترة المقبولة للحسابات (بالروبل)، مطروحًا منه الأجور (المزايا) المدفوعة للموظفين للمؤسسات الجديدة التي نقبلها - النفقات المتوقعة؛

ص— الفترة المقبولة للتسويات (في أيام العمل)، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل؛

ن— الفترة، بأيام العمل، بين عمليتي سحب نقدي متتاليتين من حساب مصرفي، باستثناء الرواتب (المزايا) للموظفين. ويجب ألا تزيد هذه الفترة عن 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة التي توجد بها نقاط التداول (المرافق) - 14 يوم عمل.

مثال على الحساب: تقوم شركة Malina LLC بحساب حدها النقدي لشهر يونيو 2017، وتأخذ كأساس بيانات يونيو ويوليو وأغسطس 2016، وعدد أيام العمل - 65، والدفع للموردين لمدة 3 أشهر - 500000 روبل، واستلام النقد في الجرة - مرة كل يومين. حساب الحد النقدي: L= (500000/65) × 2 = 15385 روبل.

خاتمة

عند تقديم طلب للحد النقدي، من المهم أولاً حساب مبلغ الحد نفسه بشكل صحيح، والذي سيكون، أولاً وقبل كل شيء، مناسبًا للمؤسسة نفسها للامتثال له، لأن الحد المحسوب بشكل غير صحيح سيؤدي إلى تكرار مستمر انتهاكات الانضباط النقدي، والتي ستلاحظها السلطات الإشرافية عاجلاً أم آجلاً، وبالتالي ستؤدي إلى فرض عقوبات. لذلك، يجب أن يبدأ إعداد المستندات بتحديد ما إذا كان الحد مطلوبًا على الإطلاق وما يجب أن يكون، ثم يتم تحديد نوع المستند.

عند إعداد أمر، من المهم الإشارة إلى جميع البيانات اللازمة حول الانضباط النقدي المعمول به في المنظمة، وتوضيح إجراءات تخزين النقد بوضوح وتعيين أشخاص مسؤولين لتنفيذ الأمر. عند تقديم الطلب، يجب عليك الرجوع إلى أحدث اللوائح الحالية بشأن إجراءات تحديد الحدود النقدية. من المهم ملاحظة أن المستندات الداخلية للمنظمة التي تشير إلى القواعد السارية مسبقًا تعتبر غير صالحة، ويجب أخذ ذلك أيضًا في الاعتبار. حساب.

لقد درسنا اليوم بالتفصيل مسألة حساب وتسجيل الحد النقدي، وتطرقنا إلى الفروق الدقيقة التي تحتاج إلى معرفتها وأخذها في الاعتبار عند وضع الحدود. لقد تحدثوا بالتفصيل عن المواقف النموذجية، وقدموا أمثلة وعينات لإعداد إصدارات مختلفة من المستندات. نأمل أن تجد هذه المعلومات مفيدة لحساب بياناتك ومعالجة المستندات في مؤسستك. وبعد قراءة مقالتنا، لن تواجه أي صعوبات في إعداد جميع الأوامر والملاحق اللازمة لها بشكل صحيح.

يجب أن يكون لدى المنظمات التي تعمل بالنقد هذا العام سجل نقدي. وجودها يعني الحاجة إلى وضع أمر للحد النقدي لعام 2017. سننظر في ميزات هذه الوثيقة والتفاصيل المطلوبة في المقالة.

يتطلب وجود سجل نقدي ملء دفتر نقدي. هذا هو الذي يسمح لك بتتبع حركة الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. تقع مسؤوليات إجراء الإدخالات إما على عاتق رئيس المؤسسة أو على عاتق أمين الصندوق (المحاسب). يحتوي دفتر النقدية على خط للإشارة إلى الرصيد في نهاية كل يوم عمل. يجب ألا تتجاوز قيمها الحد المحدد.

إذا حققت المنظمة فوائض، فيجب إرسالها للتحصيل أو إلى مؤسسة مالية خدمية. وبخلاف ذلك، سيتم انتهاك لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 373-P بتاريخ 12 نوفمبر 2011. سيؤدي هذا إلى عقوبات.

للتأكد من عدم وجود فوائض في المنظمة، يجب على أمين الصندوق مراقبة الإيصالات النقدية، ويجب على رئيس المؤسسة تقديم طلب للحد النقدي لعام 2017 في الوقت المناسب. ستساعدك العينة على إدخال جميع التفاصيل الضرورية بشكل صحيح.

تم السماح لهذه الفئات بعدم استخدام الحدود منذ 1 يونيو 2014. إذا كانت المنظمة لا تعرف ما إذا كانت تنتمي إلى SMP، فيمكن العثور على المعايير في القانون الاتحادي رقم 209-FZ المؤرخ 24 يوليو 2007. على سبيل المثال، إذا كان عدد الموظفين لا يتجاوز 100 شخص، فسيتم اعتبار هذه المنظمة كيانًا تجاريًا صغيرًا.

في حالة فقدان حالة SMP، تلتزم المنظمة بحساب الحد النقدي على الفور وإصدار أمر.

ميزات إعداد الطلب

قبل وضع أمر، يجب على المنظمة اختيار صيغة حسابية مناسبة لنفسها. إذا قبلت الشركة الدفع مقابل السلع والخدمات نقدا، فيجب أن يتم الحساب على أساس حجم الإيصالات، وإلا - على مقدار المدفوعات المقدمة مطروحا منها الأجور والمزايا.

• الاسم الكامل للمنظمة؛
• رقم واسم الطلب؛
• تاريخ التجميع
• مدينة التجميع
• فترة الصلاحية (لا يمكن أن تكون سنة واحدة فحسب، بل أيضًا ربعًا أو شهرًا، ولا يتعين عليك تحديد إطار زمني على الإطلاق، ولكن بعد ذلك ستكون الوثيقة صالحة حتى يتم اعتماد أمر جديد أو الأمر الحالي تم إلغاء)؛
• حجم الحد المحدد (المشار إليه بالروبل) ؛
• تتم الإشارة إلى الفترة بين التسليم أو الاستلام (حسب طريقة الدفع) للنقد في أيام العمل.

يتم توقيع هذه الوثيقة من قبل رئيس المنظمة. من المهم تحديد من سيتحكم في تنفيذ الأمر. هنا يمكنك تحديد كبير المحاسبين، على سبيل المثال. إذا كان المدير يراقب التنفيذ بنفسه، فيجب ملاحظة أنه يحتفظ بالمسؤولية والسيطرة على تنفيذ الأمر.

أمر بإلغاء الحد

إذا أصبحت المؤسسة صغيرة أو كانت كذلك، ولكنها تستخدم الحد النقدي وفقًا لتقديرها الخاص، فيمكنها التوقف عن استخدامه في أي وقت. ولكن للقيام بذلك لا بد من إصدار أمر بإلغاء استخدام الأمر السابق على الحدود (موضح تفاصيله). من الضروري تحديد أساس الإلغاء - التنازل إلى SMP أو رجل أعمال فردي.

في هذه المقالة:

• ما هو الحد النقدي؟

• ومن الملزم بالامتثال للحد النقدي؛

• كيفية حساب حد الرصيد النقدي في السجل النقدي إذا تلقت الشركة ذات المسؤولية المحدودة عائدات نقدية؛

• كيفية حساب حد الرصيد النقدي في السجل النقدي إذا لم تحصل الشركة ذات المسؤولية المحدودة على عائدات نقدية؛

• الحد الأقصى للمؤسسة المنشأة حديثًا؛

• غرامة تراكم النقد في السجل النقدي للمنظمة بما يتجاوز الحد المحدد؛

• أمر نموذجي يحدد حدًا للرصيد النقدي للمؤسسات التي تتلقى عائدات نقدية وتلك التي لا تحصل عليها.

حد تسجيل النقد هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في سجل النقد بعد عرض الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل في دفتر النقد. يتم تحديد هذا الحد وفقًا لتعليمات بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. يجب حساب حجم حد الرصيد النقدي في السجل النقدي مرة واحدة على الأقل طوال فترة وجود الشركة. لأنه إذا لم يتم تعيين حد، فإن مبلغ النقد المتاح للتخزين في السجل النقدي في نهاية يوم العمل سيكون تلقائيًا صفرًا. أي أن المنظمة أو رجل الأعمال الفردي لن يكون له الحق في ترك الأموال بعد نهاية يوم العمل.

يتم تحديد الحد النقدي بأمر من المدير. يمكن إصدار الأمر لأي فترة زمنية، لأن التشريع لا يحدد فترة صلاحيته. ولذلك، يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية تغيير الحد عند الضرورة. كما أن تكرار مثل هذه التغييرات ليس مهمًا، فهو يتم تحديده فقط من خلال الملاءمة والضرورة. وبالتالي، يمكن تنظيم إعادة الحساب إما كل ثلاثة أشهر أو كل 5 سنوات.

من الذي يجب عليه الالتزام بالحد النقدي؟

يتعين على جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية العاملين في الاتحاد الروسي اتباع إجراءات إجراء المعاملات النقدية. وبالتالي، فهم مسؤولون أيضًا عن وضع حد للرصيد النقدي في السجل النقدي. وليس للنظام الضريبي الذي يتواجد فيه دافع الضرائب، وكذلك الشكل التنظيمي والقانوني، أي تأثير على سيادة القانون هذه.

بموجب توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U، البند 2، وكذلك قانون الضرائب للاتحاد الروسي في المادة 346.26 البند 5 والمادة 346.11 البند 4، تقرر أنه اعتبارًا من 1 يونيو، اعتبارًا من عام 2015، يمكن للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية رفض تحديد حد للرصيد النقدي والاحتفاظ بمبلغ غير محدود من العائدات النقدية في ماكينة تسجيل النقد. وللاستفادة من هذا الحكم في القانون، لا بد من إلغاء الحد المقرر سابقاً بأمر مناسب، وإصدار أمر بتحديد تاريخ لا يتم اعتباراً منه الحد النقدي.

تتلقى شركة ذات مسؤولية محدودة الإيرادات نقدًا. كيف، في هذه الحالة، يتم حساب حد الرصيد النقدي؟

سيتم حساب حد الرصيد النقدي في هذه الحالة باستخدام صيغة تعتمد على حجم العائدات النقدية. تبدو هذه الصيغة كما يلي:

الحد = الإيرادات ÷ RP × اليوم، أين:

• الإيرادات - مبلغ الأموال المستلمة من بيع السلع والخدمات لفترة معينة من الفواتير؛
• RP - فترة فوترة معينة؛
• DT - الفترة الزمنية بين الأيام التي تم فيها إيداع الأموال النقدية في الحسابات المصرفية.

هناك قيود معينة على مدة هذه الفترات. لا يمكن قبول فترة زمنية أطول من 92 يومًا كفترة حسابية. ولكن لم يتم تحديد الحد الأدنى للفترة. لا يجوز أن تكون هناك فجوة تزيد عن 7 أيام عمل بين أيام تحويل الأموال إلى البنك. ومع ذلك، هناك استثناء: بالنسبة للمستوطنات التي لا توجد بها فروع بنكية عاملة، تزيد فترة إيداع النقد إلى 14 يوم عمل.

قررت شركة Trade LLC تحديد حد للرصيد النقدي لعام 2017. أخذت الإدارة فترة الحساب لشهر أكتوبر 2016 كبيانات أولية. لهذا الشهر، بلغ إجمالي الإيرادات 295000 روبل. لم تشمل ساعات عمل متجر هذه المؤسسة عطلات نهاية الأسبوع، مما يعني أنه تم تنفيذ العمل كل يوم خلال الشهر التقويمي. يتم تحويل النقد إلى البنك كل يومين (في يوم لا يتم تحويله، وفي اليوم التالي يتم تحويله).

إذن، مبلغ الإيرادات هو 295000. فترة الفاتورة هي 31 يومًا. مدة إيداع العائدات في البنك هي يومين. هذه المؤشرات، المستبدلة في الصيغة المذكورة، تشكل المعادلة التالية والنتيجة النهائية:

295000 روبل روسي ÷ 31 يومًا × 2 يوم = 19032 فرك.

وبالتالي، فإن الحد النقدي لشركة Trade LLC هو 19032 روبل.

نموذج أمر يحدد حدًا للرصيد النقدي للمؤسسات التي تتلقى عائدات نقدية:

لا تتلقى شركة ذات مسؤولية محدودة عائدات نقدية. كيف، في هذه الحالة، يتم حساب حد الرصيد النقدي؟

يعتمد نظام إدارة الأعمال هذا على ما يلي: لا تبيع المنظمة البضائع مقابل المال. يقوم العملاء بالدفع عن طريق التحويل المصرفي. تقوم الإدارة في بعض الأحيان بسحب النقد من حساب مصرفي لدفع أجور الموظفين، بالإضافة إلى احتياجات العمل الأخرى للمؤسسة. في هذه الحالة، يتم حساب حد الرصيد النقدي في السجل النقدي على أساس حجم الأموال الصادرة من السجل النقدي. تبدو هذه الصيغة كما يلي:

الحد = الحجم الموزع ÷ RP × اليوم، أين:

• حجم الإصدار - حجم النقد الصادر خلال فترة الفاتورة؛
• RP - فترة التسوية التي تم خلالها إصدار النقد؛
• اليوم - الفترة بين أيام استلام النقد من البنك.

عند تحديد حجم التوزيع، من المهم أن نأخذ في الاعتبار أنه لا يشمل المبالغ المستلمة لمدفوعات الموظفين (الرواتب والمنح الدراسية والمكافآت والمدفوعات الاجتماعية الأخرى).

سيتم تطبيق نفس القيود الزمنية هنا كما هو الحال بالنسبة للمنظمات التي تتلقى عائدات نقدية. وهذا يعني أن فترة الفوترة يمكن أن تكون موجودة، ولكن لا تزيد عن 92 يوم عمل، ولا يوجد حد أدنى للقيمة. لا يمكن أن يكون عدد الأيام بين استلام النقد من البنك أكثر من 7 أيام عمل في المدن التي بها نقاط مصرفية مفتوحة، وبالتالي لا يزيد أيضًا عن 14 يوم عمل في المدن التي لا توجد بها نقاط مصرفية.

مثال لحساب الرصيد النقدي:

Agora LLC ليس لديها عائدات نقدية. يقوم عملاء هذه المنظمة بتحويل الأموال إلى حساب مصرفي. وتقوم الشركة بشكل دوري بسحب مبالغ نقدية من البنك لدفع الرواتب ومصاريف العمل. تحدد شركة Agora LLC حد الرصيد النقدي في السجل النقدي لعام 2017. يأخذ قسم المحاسبة شهر أكتوبر 2016 كفترة للفوترة. بلغت الإيرادات لشهر أكتوبر 2016 823300 روبل نقدًا. في أكتوبر 2016، تم سحب 123300 روبل من الحساب الجاري للمدفوعات النقدية لمورد المواد. ولم يتم دفع رواتب الموظفين من السجل النقدي خلال هذه الفترة. في أكتوبر كان هناك 20 يوم عمل، وتم سحب الأموال من البنك بعد ثلاثة أيام.