6 ضريبة الدخل الشخصي النموذج الجديد تاريخ الاستحقاق. انعكاس الأرباح المدفوعة مبكرا وأرباح الفترة الانتقالية

في 14 أكتوبر 2015، وافقت روسيا على نموذج الإبلاغ: حساب ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للنموذج 6NDFL، والذي تم حسابه وحجبه عن الأفراد في الفترة المشمولة بالتقرير. يجب إكمال الإعلان في النموذج المعتمد وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لجميع وكلاء الضرائب (الشركات والمنظمات والمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية).

تقرير عن النموذج 6-NDFL: لوائح التقديم والهيكل

يتم تقديم التقرير الخاص بالنموذج 6NDFL إلى مكتب الضرائب كل ثلاثة أشهر. آخر موعد للتقديم هو اليوم الأخير من الشهر التالي لشهر التقرير. إذا صادف هذا التاريخ يوم عطلة، السبت أو الأحد، فإن الموعد المقبول لتقديم التقرير هو يوم العمل التالي بعد عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة.

في عام 2017، يجب تقديم حساب التقرير إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز:

• 3 أبريل 2017 (الحساب السنوي لعام 2016)،
• 2 مايو 2017 (التقرير ربع السنوي لثلاثة أشهر من عام 2017)،
• الحادي والثلاثون يوليو 2017 (التقرير نصف السنوي لعام 2017)،
• الحادي والثلاثون أكتوبر 2017 (تقرير التسعة أشهر لعام 2017).

يجب تقديم تقرير عام 2017 في موعد أقصاه 2 أبريل 2018.

يؤدي انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى فرض عقوبات من قبل السلطات الضريبية. ويعاقب وكيل الضرائب بغرامة قدرها ألف روبل عن كل شهر تأخير حتى لو كان التأخير يوما واحدا فقط.

يتم فرض عقوبات على التسجيل غير الصحيح والأخطاء في حساب 6NDFL. بالنسبة لعدم الدقة التي اكتشفها موظفو الضرائب، سيتعين عليك دفع غرامة قدرها خمسمائة روبل.

يقدم هذا التقرير معلومات ليس عن فرد معين، ولكن بشكل عام عن ضريبة الدخل المتراكمة والمحولة لجميع الأفراد الذين حصلوا على دخل في المنظمة.

• بتروفا ن. - في غضون 10 أشهر من بداية العام لطفل واحد 1400 روبل × 10 أشهر = 14000 روبل
• موروزوف إي.ن. - خلال 3 أشهر من بداية العام لثلاثة أطفال - ((1400×2)+3000)×3 أشهر. = 17400 فرك.
• خلال عام 2016، تم منح موظف واحد خصمًا قياسيًا باعتباره شخصًا معاقًا: أ.ف.سيدوروف. - لمدة 12 شهراً من بداية العام بلغ الاستقطاع 500 × 12 شهراً. = 6000 روبل.

من أجل ملء القسم 2 بسهولة من الحساب 6 ضريبة الدخل الشخصي للربع الرابع. 2016، سوف نستخدم الجدول المساعد التالي. وهو يعكس مبالغ المدفوعات والخصومات الضريبية والضرائب المستحقة والمدفوعة في الربع الرابع.

يوضح الجدول هدايا السنة الجديدة المقدمة لسبعة موظفين.

وفي عام 2016، لم يتلق هؤلاء الموظفون أي مساعدة مالية أو هدايا أخرى.

مثال على ملء القسم الثاني من 6NDFL

بناءً على المعلومات الموضحة في الجدول أعلاه، سننظر في كيفية ملء القسم 2 6 من ضريبة الدخل الشخصي:

الكتلة الأولى:

• ص 100 - 30/09/2016 ص 130 - 300000؛
• ص 110 - 11/10/2016 ص 140 - 58253؛
• ص 120 - 10/12/2016.

الكتلة الثانية:

• ص 100 - 20/10/2016 ص 130 - 24451.23؛
• ص 110 - 20/10/2016 ص 140 - 3183؛
• ص 120 - 31/10/2016.

الكتلة الثالثة:

• ص 120 - 31/10/2016.

الكتلة الرابعة:

• ص 100 - 25/10/2016 ص 130 - 40000؛
• ص 110 - 25.10.2016 ص 140 - 5200؛
• ص 120 - 31/10/2016.

الكتلة الخامسة:

• ص 100 - 31/10/2016 ص 130 - 317000؛
• ص 110 - 11.11.2016 ص 140 - 60463؛
• ص 120 - 14/11/2016.

الكتلة السادسة:

• ص 100 - 11.11.2016 ص 130 - 37428.16؛
• ص 110 - 11.11.2016 ص 140 - 4866؛
• ص 120 - 30.11.2016.

الكتلة السابعة:

• ص 100 - 30 نوفمبر 2016 ص 130 - 32000؛
• ص 110 - 12/09/2016 ص 140 - 6103؛
• ص 120 - 12/12/2016.

الكتلة الثامنة:

• ص 100 - 26/12/2016 ص 130 - 5000؛
• ص 110 - 26/12/2016 ص 140 - 650؛
• ص 120 - 27/12/2016.

الكتلة التاسعة:

• ص 100 - 27/12/2016 ص 130 - 35000؛
• ص 110 - 27/12/2016 ص 140 - 910؛
• ص 120 - 28/12/2016.

2 القسم 6 ضريبة الدخل الشخصي: نموذج، مثال على ملء تقرير صفري

مطلوب تقرير 6NDFL أن يتم تقديمه من قبل وكلاء الضرائب: الشركات (المنظمات) وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون أجور العمل للأفراد. إذا لم يقم رجل الأعمال أو المؤسسة الفردية خلال السنة التقويمية بتجميع أو دفع دخل للموظفين ولم يقم بأنشطة مالية، فلا يلزم تقديم الحساب الصفري للنموذج 6NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

ولكن إذا قدمت منظمة أو رجل أعمال فردي حسابًا صفريًا، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية ملزمة بقبوله.

لا يعرف مفتشو دائرة الضرائب الفيدرالية أن المنظمة أو رجل الأعمال الفردي لم يقم بأنشطة مالية في الفترة المشمولة بالتقرير ولم يكونوا وكلاء ضرائب، ويتوقعون إجراء حساب في النموذج 6NDFL. إذا لم يتم تقديم التقرير في غضون أسبوعين بعد الموعد النهائي لتقديم التقرير، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية حظر الحساب المصرفي وفرض عقوبات على رائد الأعمال الفردي أو المنظمة التي لم تقدم التقرير.

لتجنب المشاكل مع دائرة الضرائب الفيدرالية، يحق للمحاسب تقديم إقرار 6NDFL (بقيم فارغة) أو كتابة خطاب معلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

فيما يلي عينة من تقرير تم إعداده للتقديم بمؤشرات صفرية.

يمكن الاطلاع أدناه على نموذج رسالة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بخصوص التقرير الصفري.

ملء 6 ضريبة الدخل الشخصي: خوارزمية الإجراءات

لتسهيل عمل ملء القسم الثاني من حساب 6NDFL يجب:

1. حدد جميع أوامر الدفع لدفعات ضريبة الدخل الشخصية في ربع التقرير.
2. تحديد كافة أوامر الدفع لتحويل الدخل للموظفين والإيصالات النقدية لإصدار الدخل من السجل النقدي، وترتيبها بالترتيب الزمني.
3. قم بإنشاء جدول مساعد باتباع المثال الموضح أعلاه
4. املأ المعلومات الخاصة بكل نوع من أنواع الدخل في الجدول وفقًا للمعلومات الواردة في القسم: "كيفية ملء 6NDFL: الأسطر 100-120".
5. من الجدول المساعد المكتمل، خذ المعلومات الخاصة بالقسم 2 من الحساب 6 لضريبة الدخل الشخصي.

انتباه:

• يشير السطر 110 إلى اليوم الذي تم فيه دفع دخل الموظف فعليًا (حتى لو تم دفع الراتب أو الدخل الآخر في وقت لاحق من التاريخ الذي يحدده قانون الضرائب).
• لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عند دفع سلفة.
• يشير السطر 120 إلى الموعد النهائي لتحويل الضريبة إلى الميزانية حسب نوع الدخل، وليس التاريخ الفعلي لتحويل ضريبة الدخل (حتى لو تم تحويل الضريبة بعد التاريخ الذي يحدده قانون الضرائب).
• في السطر 140، يتم إدخال مبلغ ضريبة الدخل المحسوبة على الدخل المدفوع (إذا لم يتم تحويل ضريبة الدخل بالكامل أو لم يتم تحويلها على الإطلاق، فسيتم إدخال الضريبة التي كان ينبغي تحويلها).

القسم الثاني 6 ضريبة الدخل الشخصي الحالة: من المستحيل حجب الضريبة

كيفية ملء القسم 2 من القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي عندما لا يكون من الممكن حجب ضريبة الدخل عن الموظف؟

حصل الفرد على دخل عيني (على سبيل المثال، هدية)، ولكن في المستقبل ليس لديه مدفوعات نقدية.

ليس لدى صاحب العمل الفرصة لحجب وتحويل ضريبة الدخل إلى الميزانية على الدخل الصادر عينيًا.

كيفية ملء القسم 2 من القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي في هذه الحالة موضحة أدناه:

• السطر 100 - يوم إصدار الدخل العيني؛
• ص 110 - 0؛
• ص 120 - 0؛
• السطر 130 - الدخل العيني (المبلغ)؛
• ص140 - 0.

يتم الإشارة إلى مبلغ الدخل غير المحتجز في القسم الأول من الإقرار في الصفحة 080.

خاتمة

إقرار 6 ضريبة الدخل الشخصي - تقرير جديد للمحاسبين. عند ملئه، ينشأ عدد كبير من الأسئلة؛ لا يتم أخذ جميع الفروق الدقيقة في الاعتبار وتنعكس في التوصيات المقدمة من السلطات الضريبية. يتم تقديم التوضيحات والتوضيحات حول القضايا المثيرة للجدل بانتظام في الرسائل الرسمية لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. في عام 2017، لا توجد تغييرات على نموذج الإبلاغ وقواعد تعبئته. توضح هذه المقالة كيفية ملء القسم 2 من القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي في المواقف الأكثر شيوعًا؛ ويتم استخدام الخوارزمية المحددة لتجميع القسم الثاني من الحساب بنجاح في الممارسة العملية.

حظا سعيدا في تقديم التقارير الخاصة بك!

يتم تنظيم أي مستند محاسبي بموجب تشريعات الاتحاد الروسي. إذا كان هذا يتعلق بمستندات مثل الإقرارات والتقارير ربع السنوية، فإن لديهم مواعيد نهائية خاصة بهم منصوص عليها في قانون الضرائب.

على الرغم من أنه تم تقديم 6-NDFL فقط في عام 2016، فقد أصبح بالفعل راسخًا في حياة المنظمات، ويراقب مسؤولو الضرائب عن كثب تقديمه في الوقت المناسب. إذن متى يكون الموعد النهائي لتقديم 6-NDFL؟ ?

دعونا نفكر خطوة بخطوة في المواعيد النهائية لتقديم 6-NDFL إلى الجهات الحكومية.

كلما تم تقديم نوع جديد من المستندات، فإن السؤال الأول الذي يطرح نفسه هو كيفية ملئه ومتى يتم تقديمه وأين.

هناك نموذج محدد يجب ملؤه، ويمكن تنزيله من كل موقع ويب خاص بالمحاسبة. لذا، إليك جدول بموعد تقديم تقارير 6-NDFL:

من الواضح إلى حد ما متى يتم الإبلاغ عن 6-NDFL. الآن دعونا نكتشف متى يأتي الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل.

تاريخ دفع ضريبة الدخل

أي مستند محاسبي له فروق دقيقة عند ملؤه. تعيش المنظمة حياة اقتصادية، فهناك من يذهب في إجازة، وهناك من يذهب في إجازة مرضية، وكل هذا يجب توثيقه في البيانات. ثم قم بنقله إلى وثائق التقارير. خلال العام، ذهبت المنظمة بشكل طبيعي في إجازة. وكان لدى المحاسب سؤال على الفور.

إن أجر الإجازة وأي تحركات عمل للمؤسسة لها تاريخ ينعكس في 6-NDFL. يوم تقديم 6-NDFL هو اليوم الأخير من شهر التقرير. أي أنه إذا ذهب الموظف في إجازة، فإن المحاسب يعكس المدفوعات والخصومات، مع مراعاة أجر الإجازة، في النموذج 6-NDFL.

الراتب المبكر

في بعض الأحيان ينشأ موقف عندما يحصل الموظف على أجره قبل الموعد المحدد. يجب على المحاسب بالضرورة أن يعكس ذلك في المستندات.

والسؤال المطروح على الفور هو كيفية عكس الراتب المدفوع قبل الموعد المحدد في 6-NDFL. وبناء على (الفقرة 2 من المادة 223 من قانون العمل) يعتبر أنه متى تم صرف الراتب فإنه يظهر في الوثيقة في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر.

لذلك، يعكس السطر 100 تاريخ اليوم الأخير من الشهر، ولا يهم ما إذا كان هذا اليوم يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة. في قانون الضرائب لا يوجد شيء اسمه الراتب المبكر. وهذا يعني أن السطر 100 يتم ملؤه كالمعتاد. حتى لو تم السداد المبكر، تتم الإشارة إلى تاريخ اليوم الأخير في السطر 100.

ما هو 6-NDFL

ويمثل النموذج الجديد نفسه التقارير لجميع الموظفين. يعرض بيانات المنظمة ككل. كم تم دفعه للموظفين، وكم تم حجب ضريبة الدخل عنهم، وتواريخ هذه المعاملات.

مع وجود صورة للنشاط الاقتصادي الكامل للمؤسسة أمام أعينهم، تقوم السلطات الضريبية بمراقبة توقيت استحقاقات الرواتب والمساهمات في ميزانية ضريبة الدخل. أي انحراف عن القواعد يؤدي إلى عقوبات.

يختلف 6-NDFL الجديد بشكل كبير عن 2-NDFL المعتاد. يتم تقديم شهادة 2-NDFL إلى مكتب الضرائب مرة واحدة سنويًا، بينما يتم تقديم شهادة 6-NDFL بشكل ربع سنوي.

يتعين على وكلاء الضرائب أن يقدموا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمحتجزة من قبل وكيل الضرائب (النموذج 6-NDFL). تمت الموافقة على نموذج الحساب وإجراءات تعبئته وتقديمه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450@. ما هي المواعيد النهائية لتقديم هذه التقارير في عام 2019؟

متى يتم تقديم 6-NDFL

يقوم وكلاء الضرائب بإعداد النموذج 6-NDFL على أساس الاستحقاق ربع السنوي: للربع الأول، نصف عام، 9 أشهر وسنة. بالنسبة لفترات التقارير الثلاث الأولى، يتم تقديم التقرير إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي فترة التقرير المقابلة. وتم تمديد الموعد النهائي لتقديم التقرير السنوي لمدة شهرين آخرين: يجب تقديم النموذج 6-NDFL في نهاية العام في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لسنة التقرير (الفقرة 3، البند 2، المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

من المهم أن نأخذ في الاعتبار أنه إذا كان آخر يوم لتقديم الحساب يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فيمكن تقديم التقرير دون عواقب في يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون العمل للاتحاد الروسي).

المواعيد النهائية لتقديم 6-NDFL في عام 2019

مع الأخذ في الاعتبار المتطلبات المذكورة أعلاه ومع مراعاة البيانات الخاصة بعطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير العاملة في عام 2019، فإن المواعيد النهائية لتقديم النموذج 6-NDFL في عام 2019 هي كما يلي:

بالنسبة لعام 2019 يجب تقديم الحساب في موعد أقصاه 01/04/2020.

لكي لا تخطئ في التاريخ الذي تحتاج فيه إلى تقديم الحساب 6-NDFL وأشكال أخرى من التقارير المحاسبية والضريبية، يمكنك استخدام

تحاول الهيئات التشريعية استخدام مجموعة متنوعة من التدابير لتحديث نظام إدارة المستندات الحالي وجعله أكثر ملاءمة لجميع الأطراف.

وفي هذا الصدد، تم إدخال التسجيل مؤخرًا، وبالتالي فإن العديد من الأشخاص الذين تم تكليفهم بهذه المسؤولية لا يعرفون ما هي السمات الرئيسية لتصميم هذه الوثيقة.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

على وجه الخصوص، لا يفهم الكثيرون ما هو الموعد النهائي لتقديم حساب 6-NDFL لعام 2019 وكيف ينبغي تقديم هذه الوثائق بشكل عام.

ملاحظات هامة

وكما ذكر أعلاه، ينظم التشريع الحالي بشكل واضح تمامًا تقديم مثل هذه التقارير إلى السلطات الضريبية، وبالتالي يحتاج جميع الأشخاص المرخص لهم إلى مراقبة الامتثال للمعايير المعمول بها بالتفصيل.

قواعد من قانون الملء

اعتبارًا من عام 2019، ينص التشريع الحالي على ضرورة تقديم وكلاء الضرائب ليس فقط شهادة 2-NDFL، ولكن أيضًا تقديم التقارير في النموذج 6-NDFL، الذي يتم تقديمه لكل ربع سنة. وبالتالي، بالنسبة لعام 2019، يجب تقديم المستند الأول وفقًا للفقرة 7 من المادة 6.1، وكذلك الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب قبل 04/03/17.

يتم تصنيف التأخر في تقديم التقارير أو الغياب الكامل لهذه الوثيقة على أنه انتهاك إداري ويعاقب عليه بغرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر متأخر (بما في ذلك غير مكتمل).

تجدر الإشارة إلى أنه بعد عشرة أيام من انتهاء الموعد النهائي لتقديم التقارير، يحق لمفتشي الضرائب حظر الحساب البنكي للشخص المرخص له أو الشركة بأكملها بشكل كامل، إذا كنا نتحدث عن حساب قانوني كيان.

يجب تقديم حساب 6-NDFL لجميع الأفراد الذين يحصلون على ربح من المركز الرئيسي إلى مكتب الضرائب الموجود في مكان تسجيل الشركة، حيث يتم تنظيم ذلك بموجب الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب. بالنسبة للأفراد الذين يحصلون على أرباح من أقسام منفصلة، ​​من الضروري تقديم تقارير إلى تلك الفروع الموجودة في مكان تسجيل هذه العمليات، وهو ما ورد في خطاب خدمة الضرائب رقم BS-4-11/18870 ، تم نشره في 5 أكتوبر 2019.

إذا كان العدد الإجمالي للموظفين الذين تلقوا مدفوعات من وكيل الضرائب طوال عام 2019 يتجاوز 25 شخصًا، فيجب تقديم مستندات الإبلاغ إلكترونيًا عبر الاتصالات. إذا كان هناك عدد أقل من المستفيدين من الأرباح، فيمكن أيضًا تقديم الشهادات إليهم.

تمامًا مثل جميع أنواع التقارير الأخرى، يجب أن يتم توقيع وثيقة التسوية من قبل رئيس الشركة أو أي مسؤول آخر حصل على السلطة المناسبة وفقًا للوثائق الداخلية للشركة.

من يجب أن يقدم وكيف؟

يجب تقديم النموذج 6-NDFL من قبل جميع وكلاء الضرائب، والذين في الغالبية العظمى من الحالات هم أصحاب العمل الذين يدفعون دخل موظفيهم وفقًا لعقود العمل. تشمل هذه الفئة أيضًا رواد الأعمال والشركات التي تدفع أرباحًا لفناني الأداء الذين يؤدون واجباتهم وفقًا لاتفاقيات القانون المدني الرسمية.

إذا لم تقم الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير باحتساب أو تقديم مدفوعات لأي أفراد، فإنها في هذه الحالة، وفقًا لذلك، لم تشارك في حجب وتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية، ولا تحتاج إلى إعداد أي تقارير عن هذا الضريبية، لأنها لا تعتبر بموجب التشريع الحالي وكيل ضرائب معتمد. فقط أولئك الذين هم وكلاء الضرائب هم الذين يحتاجون إلى تقديم مثل هذه التقارير، كما هو مذكور في الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب.

يقول بعض الخبراء أن مفتشي الضرائب يمكنهم حظر حساب الشركة تمامًا في حالة عدم وجود تقارير مقدمة في النموذج 6-NDFL، نظرًا لأن سلطات التفتيش ليس لديها معلومات دقيقة فيما يتعلق بما إذا كانت المنظمة المحددة وكيل ضرائب أو ما إذا كان المحاسب قد نسي ببساطة تقديمه هذه التقارير. لتجنب مثل هذه المشاكل، يقدم الخبراء حلين.

الأول يمثل الملعب. على الرغم من أن التشريع الحالي لا ينص على ضرورة تقديم مثل هذه المستندات، إلا أنه يمكن للشركات، بمبادرة منها، تقديم 6-NDFL إلى مسؤولي الضرائب، في حين يتعين على هيئة التفتيش قبول الأوراق المقدمة والتحقق منها.

الخيار الثاني هو إرسال نموذج مجاني إلى السلطات الضريبية يفيد بأن المنظمة لا تنتمي إلى فئة وكلاء الضرائب، مما سيؤدي أيضًا إلى القضاء على أي مطالبات من سلطات التفتيش، وبالتالي الحظر المحتمل للحساب الجاري لـ كيان قانوني أو فرد.

إذا لم تكن هناك في الواقع مدفوعات للأفراد، ولكن كان هناك راتب، ففي هذه الحالة لا يزال تسجيل 6-NDFL إلزاميًا، حيث يجب حساب الضريبة على الدخل المعترف به حتى لو لم يتم دفعه، وهذا ما ورد في الفقرة 3 من المادة 226 من قانون الضرائب، كونها التزاما على وكيل الضرائب. وبالتالي، يجب أن ينعكس المبلغ المحسوب للربح والضريبة عليه في التقارير.

إذا تم حساب ربح الأفراد وإصداره مرة واحدة فقط في منتصف العام، ففي هذه الحالة لا يكون تقديم الحسابات للربع الأول إلزامياً، ولكن بالنسبة لجميع الأرباع الأخرى يكون تقديم التقارير إلزامياً. تجدر الإشارة إلى أنه في تلك الجهات التي لم تكن هناك مدفوعات، تحتاج إلى تقديم التقارير عن طريق ملء فقط.

توضيحات حول الصفر

وينص خطاب مصلحة الضرائب رقم BS-4-11/7928 والذي تم نشره بتاريخ 4 مايو 2019، على أنه في حالة عدم وجود أي دفعات ليست هناك حاجة لتقديم التقارير في النموذج 6-NDFL، ولكن إذا كانت الشركة لا يزال يقدم تقريرًا صفريًا، ففي هذه الحالة يجب على السلطات الضريبية قبول المستند وأخذه في الاعتبار.

كما ذكر أعلاه، فإن الأمر يستحق تقديم مثل هذه المستندات إذا لم تكن هناك ثقة في أن مفتشية الضرائب على علم بغياب الموظفين في الشركة وتنتظر تلقي هذا الحساب، لأنه في حالة عدم وجود تقارير، يمكن لموظفي السلطات التنظيمية حظر البنك حسابات.

الفروق الدقيقة الأخرى

إذا كان الموعد النهائي لتقديم الوثائق هو عطلة نهاية الأسبوع أو يقع في يوم عطلة، فسيتم منح ممثل الشركة الفرصة لتقديم جميع مستندات التقارير اللازمة في يوم العمل التالي. بالإضافة إلى ذلك، إذا لم يكن من الممكن حجب ضريبة الدخل الشخصي عن مدفوعات معينة، ففي هذه الحالة يجب تقديم التقرير المناسب الذي يشير إلى هذه الحقيقة قبل الأول من مارس من العام التالي.

اليوم الذي يتم التعرف عليه كتاريخ تقديم التقرير هو التاريخ الذي:

• وقام ممثل الشركة بتسليم التقارير الورقية إلى مسؤولي الضرائب؛
• تم إرسال وثائق التسوية برسالة مع جرد المرفقات؛
• تم تسجيل إرسال وثائق التسوية من قبل مشغل معتمد لقنوات الاتصالات.

يتعين على رواد الأعمال من القطاع الخاص تقديم كافة التقارير اللازمة إلى الفرع الذي تم تسجيلهم فيه، بينما يحق للشركة اختيار الفرع بما يتناسب مع موقعها الخاص.

وينص التشريع الحالي على إمكانية تقديم التقارير إلكترونيا وفي شكل ورقي. ومن الجدير بالذكر أن النموذج الإلكتروني إلزامي لجميع المنظمات باستثناء تلك التي يبلغ متوسط ​​عدد الموظفين فيها أقل من 25 شخصًا. يتم تقديم التقارير الإلكترونية من خلال الموقع الرسمي للخدمة الضريبية أو بمساعدة المشغلين المتخصصين.

طرق وأماكن ومواعيد تقديم حسابات 6-NDFL لعام 2019

وفقا للقواعد المنصوص عليها في قانون الضرائب، يجب تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر، ويتم ذلك في المواعيد النهائية المحددة بوضوح، وهي:

إذا كان الموعد النهائي لتقديم التقارير هو يوم غير عمل أو عطلة نهاية الأسبوع، فيجب إرسال جميع الأوراق في اليوم التالي.

وبالتالي، في عام 2019، من المقرر تقديم التقارير لأول مرة ليس قبل 1 أبريل، ولكن قبل 3 أبريل، منذ الخريف الأول والثاني يومي السبت والأحد.

النموذج 6-NDFL:

وفقًا للقواعد العامة، يتم تقديم التقارير في النموذج 6-NDFL إلى مكتب الضرائب الموجود في مكان التسجيل، وبالنسبة لفئات معينة من وكلاء الضرائب وفقًا للفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب، هناك قواعد خاصة المقدمة وهي:

يمكنك تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية وفق طرق مختلفة وهي:

غرامات التأخر

إذا لم تقدم الشركة التقارير وفقًا للمواعيد النهائية المحددة، فسيتم فرض المسؤولية الإدارية عليها في شكل غرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر ضائع. كما ذكرنا سابقًا، في هذه الحالة، الشهر غير المكتمل سوف يتوافق مع الشهر الكامل.

عند تقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الرابع من عام 2017 (سيكون أكثر صحة - "لعام 2017")، يجب عليك استخدام النموذج الذي تمت الموافقة عليه في 14 أكتوبر 2015 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم MMV-7-11/450 "عند الموافقة على نموذج حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمحتجزة من قبل وكيل الضرائب (النموذج 6-NDFL) وإجراءات تعبئته وكذلك الشكل والإجراء. لتقديم احتساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحتسبة والمستقطعة من قبل الوكيل الضريبي بشكل إلكتروني." وسيحدد الأمر إجراء ملء النموذج ونموذج العرض إلكترونيًا.

تحدد المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة 3، الفقرة 2) الموعد النهائي لتقديم التقارير في النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي: وكلاء الضرائب، الذين يشملون المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالمدفوعات للأفراد وفقًا للتشريعات الحالية، تقرير الربع الأول ونصف العام و9 أشهر وسنة. الموعد النهائي لتقديم التقارير هو شهر واحد بعد فترة التقرير، للسنة - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي.

الموعد النهائي لتقديم تقرير عن النموذج 6-NDFL في عام 2017:

• 30 أبريل - للربع الأول؛
• 31 يوليو - لنصف العام؛
• 31 أكتوبر - لمدة 9 أشهر؛
• 02 أبريل 2018 - لعام 2017(منذ 1 أبريل هو يوم عطلة).

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا كان اليوم الأخير من الموعد النهائي لتقديم التقارير يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فيمكنك تقديم التقرير في يوم العمل التالي الذي يلي هذا اليوم (الفقرة 7، المادة 6.1 من القانون) قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وبالتالي، فإن الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الرابع من عام 2017 (لعام 2017) لا يتجاوز 2 أبريل 2018.

الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الرابع من عام 2017 (لعام 2017)

الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الرابع من عام 2017 هو 2 أبريل 2018. إذا لم يتم تقديم التقارير في الوقت المحدد، فإن مكتب الضرائب سوف يفرض عقوبات.

كما هو مذكور أعلاه، تنص الفقرة 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على قاعدة للحالات التي يقع فيها الموعد النهائي لتقديم التقرير في عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات الرسمية، وفي هذه الحالة يتم تأجيل الموعد النهائي لتقديم 6-NDFL إلى الأول يوم العمل بعد عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات.

عقوبات عدم تقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي في الوقت المحدد.

يجب أن يعلم كبير المحاسبين أنه إذا لم يتم تقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي في الوقت المحدد، فسيتم تغريم المنظمة (أو رجل الأعمال الفردي) بمبلغ 1000 روبل. عن كل شهر تأخير كامل أو جزئي. ويرد هذا الحكم في الفقرة.

1.2 من المادة 125.

في حالة عدم تقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي في غضون 10 أيام بعد الموعد النهائي المحدد، قد يتم تطبيق عقوبات إضافية - يحق لمفتشية الضرائب تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية.

بالنسبة للأخطاء المرتكبة في إعداد التقارير، سيتم فرض غرامة على أساس المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الغرامة 500 روبل. يتم فرض الغرامة فقط على الأخطاء في مبالغ الدخل والضرائب. لا ينبغي أن تكون هناك عقوبات على الخطأ في النموذج الذي تم في عنوان الشركة. لا يمكن فرض غرامة على أولئك الذين يحددون بشكل مستقل الأخطاء في المستند ويقدمون على الفور مستندًا محدثًا إلى مكتب الضرائب قبل أن تكتشف السلطات الضريبية معلومات غير دقيقة.

هل أحتاج إلى تقديم نموذج صفر من ضريبة الدخل الشخصي؟

ليست هناك حاجة لتقديم نموذج صفر من ضريبة الدخل الشخصي. يأتي ذلك بناءً على خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 23 مارس 2016 رقم BS-4-11/4958.

يُطلب من الشركات ورجال الأعمال الأفراد تقديم 6-NDFL فقط في الحالات التي يكونون فيها وكلاء ضرائب - في حالة مدفوعات الدخل للموظفين (وفقًا للمادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لا يشترط تقديم النموذج في الحالات التالية:

1. لا يوجد موظفين على الإطلاق.
2. يوجد موظفين ضمن طاقم العمل، ولكن لم يتم سداد أي دفعات لهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
3. لا يوجد نشاط اقتصادي ومالي.

6 ضريبة الدخل الشخصي للربع الثالث من عام 2017: ملء العينة

حساب أقساط التأمين لعام 2017

KBK NDFL 2018 للموظفين

تعتمد نسخة BCC المحددة لضريبة الدخل الشخصي في عام 2018 على من هو دافع الضرائب بالضبط. في حالة إذا…

تقديم 6-NDFL.

"قسم المحاسبة المعتمد ريبورت ماستر"سوف تساعدك على تقديم ضريبة الدخل الشخصية 6 إلى مكتب الضرائب عبر الإنترنت بسعر منخفض. سعر إرسال 6-NDFL هو 300 روبل. سعرنا أقل من سعر السوق، وسعر السوق المعتاد لإرسال تقرير إلى مكتب الضرائب هو من 500 روبل. من أجل إرسال تقرير 6-NDFL من خلالنا عليك اتباع ثلاث خطوات بسيطة: 1) التوقيع على التوكيل والاتفاقية. 2) دفع الفاتورة 3) إرسال ملف التقرير. بعد ذلك، كل ما تبقى هو انتظار وثائق الرد من المتخصص. مشغل الاتصالات ومن دائرة الضرائب الفيدرالية. توجد على موقعنا معلومات حول المواعيد النهائية لتقديم 6-NDFL. إذا كنت لا تعرف كيفية إنشاء ملف التقرير، يمكنك الاتصال بنا وسيقوم المحاسبون لدينا بملء التقرير لك وإرساله إلى مكتب الضرائب.

جميع التقارير المقدمة محمية ومخزنة على خوادم آمنة لا يمكن لأحد الوصول إليها. بناءً على طلبك، يمكننا تزويدك بتقرير مطبوع. بالإضافة إلى إرسال 6-NDFL، يمكنك استخدام الخدمات المجانية، وهي المصالحة مع دائرة الضرائب الفيدرالية، مستخرجة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية أو سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية مع ختم ضريبي إلكتروني. هناك العديد من المسابقات على موقعنا حيث يمكنك الفوز بإرسال أي تقرير مجانًا إلى أي هيئة تنظيمية.

نحن دائما سعداء لمساعدتك. مع خالص التقدير، ممثلك الشخصي المعتمد.

كيفية إرسال إقرار 6-NDFL عبر الإنترنت.

الخطوة 1. يجب توفير المعلومات التالية:

الخطوة 2. بعد أن نتلقى المعلومات من الخطوة 1، نرسل لك:

• نموذج التوكيل الرسمي من دائرة الضرائب الفيدرالية (سوف تحتاج إلى التعرف على توقيعك وختمك)
• نموذج الاتفاقية المبرمة من جانبنا ومن جانبك.
• معلومات حول تكلفة الخدمة وكيفية الدفع مقابل خدماتنا.

سيكون من الضروري توقيع اتفاقية بيننا وبينك.

يجب ملء نموذج التوكيل الرسمي الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية وطباعته من نسختين.

مهم: بدون توكيل رسمي، سترفض دائرة الضرائب الفيدرالية قبول التقارير.

الخطوة 3. ترسل لنا:

• عقد موقع؛
• التوكيل الموقع؛
• ملف التقرير.

*يجب أن يتم دفع الفاتورة بحلول هذا الوقت.

الخطوة 4. بعد استلام المستندات التي تؤكد قبول خدمة الضرائب الفيدرالية لتقاريرك، سنرسل لك الإيصالات والبروتوكول عبر البريد الإلكتروني.

المواعيد النهائية لتقديم 6-NDFL لعام 2017.

نظرًا لأن الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي يقع يوم السبت، فسوف تحتاج إلى الإبلاغ في موعد أقصاه 3 أبريل 2017 (الاثنين).

ما هو الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الرابع من عام 2016؟

وفقًا لـ 6-NDFL، يقدمون تقاريرهم عن الربع الأول، نصف عام، تسعة أشهر - في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي للفترة المقابلة. لمدة عام - في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي. تم تحديد ذلك في الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا صادف الموعد النهائي عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فيجب عليك الإبلاغ في أول يوم عمل. وبالتالي، فإن الموعد النهائي لتقديم 6 ضرائب على الدخل الشخصي للربع الرابع (لعام 2016) لا يتجاوز 3 أبريل 2017. لأن الأول من أبريل يصادف يوم السبت.

ملحوظة. إذا تأخرت الشركة في تقديم التقارير، فسيتم فرض غرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر تأخير. (المادة 76، البند 1.2 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية الإبلاغ عن 6NDFL

6-يتم تقديم NDFL من قبل وكلاء الضرائب - الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه هي الشركات ورجال الأعمال الذين يدفعون دخلاً للأفراد يخضع لضريبة الدخل الشخصي. يتم تضمين المعلومات الواردة في التقرير لجميع الأفراد. وهي تشير إلى التواريخ التي حصل فيها الموظفون على الدخل، ومتى تم حجب الضرائب عنهم، ومتى كان ينبغي تحويلها إلى الميزانية.

ستساعدك نسب التحكم على ملء الحساب بشكل صحيح - خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 مارس 2016 رقم BS-4-11/3852. المشكلة الوحيدة هي أن السلطات الضريبية تقوم بتحديثها باستمرار. من المهم عدم تفويت الرسائل الجديدة من دائرة الضرائب الفيدرالية.

تأكد من أنك قد أكملت حسابات الفترات السابقة بشكل صحيح.

ما النموذج الذي يجب أن أستخدمه لتقديم 6-NDFL؟

يمكنك الإبلاغ عن 6-NDFL ورقيًا أو إلكترونيًا. منذ عام 2016، تقوم الشركات التي تضم ما يصل إلى 25 موظفًا بتقديم التقارير عبر الإنترنت (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا كان عدد الموظفين يصل إلى 24 شخصًا، فيمكنك إرسال الحساب على الورق.

بناءً على مواد من: glavbukh.ru

وابتداء من العام المقبل، سيقدم أصحاب العمل معلومات ربع سنوية عن مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمحولة إلى الميزانية. متطلبات الإبلاغ صارمة للغاية، ويتم توفير الغرامات حتى للأخطاء.

بالإضافة إلى النموذج الحالي 2 ضريبة الدخل الشخصي، يتم تقديم نموذج آخر - 6 ضريبة الدخل الشخصي، وتقارير جديدة لجميع أصحاب العمل الذين يؤدون وظائف وكيل الضرائب. ويرجع ذلك إلى التغييرات التي تم إجراؤها على المادة 230 من قانون الضرائب في مايو من هذا العام.

الغرض من تقديم التقارير

دعونا نذكرك أنه منذ عام 2016، يجب دفع مبالغ الضرائب المحتجزة من الأفراد إلى الميزانية في غضون يوم واحد بعد استلام الدخل. ينطبق الاستثناء فقط على الإجازات المرضية ودفع الإجازات: يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصية منهم حتى اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه الدفع. في السابق، لم تتمكن دائرة الضرائب الفيدرالية من التحقق من صحة الحسابات الضريبية إلا من خلال عمليات التفتيش الميدانية، والتي تم إجراؤها بشكل انتقائي ونادرا ما تكون.

يتيح الحساب ربع السنوي إمكانية تلقي المعلومات عبر الإنترنت والتحقق منها أثناء المعالجة المكتبية. وبطبيعة الحال، سيؤدي هذا إلى زيادة العبء على أصحاب العمل، لكنه سيعمل على تبسيط وظيفة الرقابة التي تقوم بها السلطات الضريبية. سيكون الأمر أكثر صعوبة بالنسبة لأولئك الذين يحتفظون بالسجلات دون استخدام الأنظمة الآلية. وتنفيذها بدوره يتطلب الاستثمار. في الفيديو أدناه، تتحدث ناتاليا جوربوفا، الخبيرة المحاسبية في مدرسة كونتور، عن 6 ضرائب على الدخل الشخصي وكيف سيؤثر هذا الابتكار على أنواع أخرى من الضرائب.

إجراءات تعبئة وتقديم

كقاعدة عامة، تقدم المنظمات التقارير في مكان التسجيل، وأقسامها المنفصلة - في مكان الموقع الفعلي.

يمكن فقط لدافعي الضرائب المصنفين على أنهم أكبر دافعي الضرائب تقديم نموذج عام واحد في المنطقة التي تم تصنيفهم فيها في تلك الفئة. يتم سرد رموز المواقع التي يجب تقديم التقرير فيها في الجدول 1.

خارجيًا، لا يختلف النموذج 6 الجديد لضريبة الدخل الشخصي عن المستندات الضريبية الرسمية الأخرى. يتكون من 3 ورقات

عنوان

يحتوي على INN وKPP وOKVED واسم المنظمة ورموز مكتب الضرائب وفترة الإبلاغ ورقم التعديل.

الورقة 2

يتكون من قسمين. يشير الأول إلى المبلغ الإجمالي للضريبة المحتجزة على الدخل الشخصي للمؤسسة بأكملها. ولكل فترة تقرير، يعتبر إجماليًا تراكميًا ويجب أن يتطابق مع البيانات الواردة في القسم 4 (الورقة 3). تتم الإشارة إلى رموز OKTMO بالترتيب التالي:

• المنظمات أو أقسامها المنفصلة - الكيانات البلدية في موقعها؛
• رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل - في مكان التسجيل الدائم (الإقامة)؛
• رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون UTII أو SPN - في مكان النشاط.

أما القسم الثاني فيحتوي على مبالغ الدخل والخصومات والضريبة المحسوبة لجميع الأكواد ومبلغ الدفعة المقدمة المدفوعة. إذا تم تطبيق عدة معدلات ضريبية، فسيتم إكمال القسم 2 لكل منها.

الورقة 3

يتضمن القسمين 3 و 4. والثالث يشير إلى رموز المعايير والملكية والخصومات الاجتماعية. والرابع يحتوي على تواريخ ومبالغ الدخل المدفوع والضرائب المحولة. يتم احتساب جميع المبالغ بالروبل الكامل، مع مراعاة قواعد التقريب.

يتم تقديم التقرير خلال الشهر التالي للأرباع الأول والثاني والثالث، ويتم تقديم نموذج الدفع للسنة قبل 1 أبريل من العام التالي. يُسمح بتقديمها في شكل ورقي إلى المنظمات التي يصل عدد موظفيها إلى 25 موظفًا. عقوبات مخالفة الأمر هي:

• لعدم تقديم تقرير ربع سنوي - غرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر (كامل، غير مكتمل)؛
• في حالة انتهاك المواعيد النهائية بعد أكثر من 10 أيام من التاريخ المحدد، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية تعليق المعاملات على الحسابات المصرفية والتحويلات الإلكترونية؛
• للحصول على معلومات كاذبة - غرامة قدرها 500 روبل لا يمكن تجنبها إلا إذا قمت بتصحيح المعلومات قبل أن يكتشفها المفتش.

يعتقد العديد من المحامين أن مثل هذه الإجراءات الصارمة ستؤدي إلى زيادة حالات الصراع والتقاضي. على سبيل المثال، قد يكون "عدم موثوقية" التقرير نتيجة لخطأ فني بسيط من قبل المحاسب. إن عدم القدرة على سحب الأموال من الحساب لدفع الرواتب أو نفس الضريبة يمكن أن يسبب عواقب سلبية أكبر.

فيديو

فيكتور ستيبانوف، 2015-09-06

أسئلة وأجوبة حول الموضوع

لم يتم طرح أي أسئلة حول المادة حتى الآن، لديك الفرصة لتكون أول من يفعل ذلك