Как подать декларацию в налоговую через Интернет: способы. Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2018 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год:

• ИП должны подать декларацию до 30 апреля компании должны отчитаться перед ИФНС до 1 апреля (срок сдвигается из-за выходных дней).

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все листы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ . Форма декларации по УСН за 2018 год также утверждена указанным приказом.

Декларация по УСН — скачать бланк

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2017 году заработало:

в I квартале — 25 000 рублей;

во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

• За I квартал начислено 2 100 рублей.
• За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
• В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
• И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Каждый бизнесмен при работе с упрощенной системой налогообложения должен периодически сдавать в налоговую декларацию ИП УСН. Причем сроки подачи должны быть обязательно соблюдены, иначе предпринимателю придется платить штрафы.

У каждого бизнесмена, который выбрал для себя организационно-правовую форму ИП, если возможность работать по наиболее удобной для его случая системе налогообложения. Это большое преимущество индивидуальных предпринимателей, так как позволяет не только выплачивать и высчитывать меньшее количество налогов, но и избавляет от сложной отчетности.

К примеру, если предприниматель будет использовать патентную систему либо ЕНВД, у него есть возможность сократить посещения налоговой инспекции до минимума. В данном случае предусмотрены фиксированные платежи, которые вносятся 1 раз в год либо частями. Тем, кто работает на упрощенной системе, несколько сложнее, так как в этом случае отчетов будет больше.

Декларация при УСН

Для предпринимателей, использующих в работе УСН, важным вопросом является декларация по упрощенной системе налогообложения. Этот документ в обязательном порядке предоставляется на рассмотрение сотрудникам налоговой в том случае, если ИП выбрал для работы упрощенку.

Сдавать документ необходимо в четко установленные сроки. Если заполнение декларация ИП УСН вызывает трудности у предпринимателя, он может обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру, который поможет составить документ, либо использовать онлайн-сервис. Последний способ очень удобный и бесплатный, поэтому пользуется популярностью и у начинающих, у и опытных бизнесменов.

Индивидуальный предприниматель, который работает по упрощенной системе налогообложения, должен помнить о том, что отчетный документ он должен сдавать в налоговую инспекцию 1 раз в год. Для заполнения декларации выделяется достаточно времени. Сдача декларации УСН ИП должна быть произведена до 1 апреля того года, который следует за отчетным. Для тех бизнесменов, которые не вели свою предпринимательскую деятельность некоторое время, необходимо подать декларацию за те месяцы, когда бизнес приносил прибыль.

Если дохода не было на протяжении всего отчетного периода, то есть календарного года, необходимо подать в налоговую инспекцию нулевую отчетность. Для бизнесмена, который работает на общей системе налогообложения, ежегодная подача отчетных документов является обязательным условием даже в то время, когда бизнес не приносит дохода.

Нужно отметить и тех предпринимателей, которые решили завершить свою коммерческую деятельность и закрыть ИП в середине года. В таких ситуациях декларация УСН подается только за фактически отработанные месяцы. Если в этот период бизнес не приносил дохода, сдается нулевой отчет.

Вернуться к оглавлению

Сроки подачи декларации УСН для ИП

Предпринимателям, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения, подавать отчеты и высчитывать налоги достаточно просто. Но делать это нужно своевременно, чтобы не получать штрафы от налоговой инспекции.

При УСН декларацию необходимо подавать всего 1 раз в год. Данную процедуру необходимо завершить до 31 марта того года, который следует за отчетным. Этого вполне достаточно, хотя выплаты при упрощенной системе производятся по авансовой системе. Несмотря на то, что денежные средства в налоговую инспекцию нужно вносить несколько раз в год, отчитываться по проведенным платежам достаточно 1 раз в год. Ежеквартальной отчетности при УСН, в отличие от ОСНО, нет.

Если предприниматель не подаст своевременно декларацию по упрощенной системе налогообложения, ему будет выписан штраф в размере 1000 рублей. В случае, когда к этому еще прибавятся долги по налогам, то наказанием будет дополнительная выплата в госказну 5 % от суммы задолженности ИП за каждый месяц. Размер штрафа не должен превышать 30 % от общей суммы налогов, начисленных за отчетный период. Минимум в данном случае будет 1000 рублей.

Вернуться к оглавлению

Как и куда подавать отчет по УСН?

Как и все другие отчетные документы, предприниматель должен подавать декларацию по упрощенной системе налогообложения в то отделение, в котором проходила регистрация либо перерегистрация ИП. Сдавать бумаги в другие отделения, даже если они расположены ближе территориально, недопустимо.

Подать документы можно несколькими способами, каждый из которых имеет свои плюсы и минусы. Самым надежным вариантом будет личное посещение отделения налоговой инспекции. Так предприниматель будет точно уверен, что бумага попала в руки ответственного лица и находится на проверке. Если у предпринимателя нет времени для личного посещения ФНС, можно поручить эту работу своему официальному представителю. Для этого у него должна быть при себе доверенность с подписью ИП и удостоверение личности. Чтобы подать отчетные документы в налоговую службу через своего представителя, предпринимателю не обязательно обращаться в нотариальную контору. Он имеет право выписать доверенность сам, но она обязательно должна быть заверена личной подписью ИП и печатью. Последнее не является обязательным условием, но доверенности, на которых стоит печать предпринимателя, будут выглядеть более достоверными.

Если бизнесмен подает декларацию УСН лично либо через представителя, он может подать документ в бумажной либо электронной форме. Последний вариант значительно более удобный, поэтому его рекомендуют использовать специалисты. Если декларация будет подаваться в бумажной версии, необходимо подготовить 2 экземпляра, так как один отдается сотрудникам ФНС для рассмотрения, а второй с пометкой налоговой инспекции сразу возвращают заявителю.

У индивидуального предпринимателя есть возможность отправить декларацию УСН по электронной почте через официальный сайт налоговой инспекции. Кроме того, можно воспользоваться обычной почтой. В последнем случае датой подачи декларации по упрощенной системе налогообложения будет служить дата на чеке об отправке письма.

Стоит заметить, что в последнее время предприниматели все чаще сталкиваются с тем, что сотрудники налоговой инспекции неохотно принимают бумажные версии деклараций.

По этой причине лучше все же подготовить документ на флеш-носителе, чтобы избежать недоразумений и претензий. Да и заполнять декларацию по упрощенной налоговой системе на компьютере значительно проще. Можно быстро исправить ошибку и более точно произвести подсчеты. В бумажных версиях декларации не приветствуются исправления и зачеркивания.

Если предприниматель не будет выполнять требования к заполнению и подаче документа, ему придется проходить данную процедуру заново, а это лишняя трата времени. Это может повлечь штрафные санкции.

Вернуться к оглавлению

Правила заполнения декларации УСН для ИП

При внесении информации в документ для налоговой службы необходимо в первую очередь учесть такой момент, как тип упрощенки.

Все дело в том, что система УСН представлена в 2 вариантах. У бизнесмена есть выбор между выплатой 6 % налога со всей своей прибыли либо же он может платить сборы в госказну только с чистого дохода, но уже в размере 15 %.

В зависимости от типа налоговой системы будет зависеть и то, какие страницы декларации придется заполнять ИП.

Важным моментом является то, что при заполнении декларации ИП УСН необходимо вносить информацию обо всех авансовых платежах, которые должны быть совершены в течение года. Образец заполнения УСН ИП можно найти чуть ниже.

Тут необходимо вписывать те данные, которые в теории являются правильными даже тогда, когда цифры отличаются от реальных платежей ИП в прошлом отчетном периоде.

Это отличает заполнение налоговой декларации от документов по страховым платежам, куда нужно вписывать реальные суммы.

Если предпринимателю пришлось заплатить штрафы и пени в течение года, они не должны быть отражены в декларации УСН.

Вне зависимости от того, какой тип упрощенки был выбран предпринимателем для работы, при заполнении декларации УСН в обязательном порядке заполняется первый титульный лист. Если ИП работает по программе «Доходы», ему нужно заполнить в декларации разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2, а также 3. Если налогоплательщик работает по системе «Доходы минус расходы», для него будет обязательно заполнение титульного листа, разделов 1.2, 2.2 и 3.

Отдельно нужно сказать о третьем разделе. В него информация вносится в том случае, если индивидуальный предприниматель получал в отчетном периоде имущество, оказывал услуги в рамках благотворительной деятельности либо целевых поступлениях.

Подробный список действий, которые должны быть совершены для необходимости заполнения третьего раздела декларации по упрощенной налоговой системе, можно увидеть в российском налоговом законодательстве.

Опытные предприниматели, которые уже не первый год заполняют подобный документ, рекомендуют начинать внесение данных со второго раздела, а только после этого переходить к заполнению первого титульного листа.

Пример заполнения налоговой декларации ИП УСН (образец) «Доходы» и «Доходы минус расходы» можно найти немного ниже.

Все суммы, которые будут указаны в декларации УСН, вносятся только в целых рублях. Для этого используются стандартные математические правила округления. Вписывать данные нужно с самой первой левой ячейки в строке.

Если остаются лишние ячейки, их необходимо заполнить прочерками. Те строки, где сумма будет нулевой либо здесь просто отсутствует информация, должны быть просто заполнены прочерками. Оставлять их пустыми нельзя. В одной ячейке должна быть прописана только одна буква, цифра либо знак.

Все страницы декларации по упрощенной налоговой системе необходимо перед подачей в налоговую инспекцию пронумеровать. Найти бланк декларации ИП УСН можно в отделении ФНС либо чуть ниже. Оставить, скрепить и пронумеровать необходимо только те страницы, которые имеют отношение к деятельности бизнесмена, то есть будут заполнены.

Любой предприниматель знает о необходимости уплаты налогов, а также о сдаче установленных форм отчетности. Поэтому весьма привычное явление. Но, не смотря на это, у многих предпринимателей часто возникают различные вопросы по их подготовке и сдаче. Поэтому стоит обратить внимание на данный вопрос.

Что такое налоговая декларация для ИП?

Понятие налоговой декларации объяснено детально в Налоговом кодексе РФ, это официальный документ, которым предприниматель подтверждает размер своих доходов за определенный период, служащих объектом налогообложения. Налоговое декларирование носит обязательный характер, объем, и количество подаваемых деклараций регламентируется законодательством.

Основное назначение налоговой декларации – контроль налоговых органов за порядком исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками. Кроме того, некоторые источники относят декларации к разновидности статистических источников, но данное определение носит условный характер, так как в статистическую отчетность попадают уже обобщенные данные из налоговых деклараций.

Виды налоговых деклараций для ИП

Виды налоговых декларации зависят от применяемой предпринимателем системы налогообложения, а также отдельных особенностей вида деятельности. Любым предпринимателем сдается налоговая декларация по обязательным налогам, предусмотренным системой налогообложения. Например, ИП, применяющий ЕНВД должен ежеквартально подавать в налоговую инспекцию соответствующую декларацию. Помимо этого им может представлена отчетность по иным налогам, которые он обязан уплатить в результате совершения тех, или иных действий. К примеру, предпринимателем осуществляющим реализацию подакцизных товаров должна быть подана налоговая декларация по акцизам.

Кроме того, помимо деклараций обозначенных непосредственно в налоговом законодательстве можно выделить отдельные виды отчетности, которые напрямую не обозначены, но предусмотрена возможность их сдачи. Например, нулевая налоговая декларация является весьма распространенной формой отчетности в ситуации, когда предпринимательская деятельность по каким-либо причинам не осуществлялась в отчетный период. В законе такого определения нет, как нет и специальной формы подобной декларации, но это ничуть не ограничивает возможность представления стандартной декларации с нулевыми показателями. Отметим, что в некоторых случаях сама структура налоговой декларации, а точнее системы налогообложения, не позволяет предпринимателю подавать нулевую отчетность. Самым ярким примером является декларация по единому налогу на вмененный доход, который не может быть нулевым.

Также законодательством предусмотрена уточненная налоговая декларация, которая содержит корректировку сведений представленных в ранее сданной отчетности. Исправление может быть подано предпринимателем, как по собственной инициативе, так и по требованию налоговых органов, в случае установления ими неточности в расчетах или порядке оформления налоговой базы.

Как ИП заполнять налоговую декларацию?

Законодательство не содержит жестких требований по вопросу, кем должна быть заполнена налоговая декларация индивидуального предпринимателя. То есть Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность предпринимателя готовить отчетность как самостоятельно, так и с помощью посторонних лиц, в том числе и не являющихся его работниками.

Например, если для предпринимателя вопрос: как составить налоговую декларацию – актуален, то он всегда может обратиться за помощью к специалистам. Либо использовать иные методы подготовки отчетности, например, использовать специальные программные продукты для компьютерной техники.

Помощь в составлении налоговой декларации сейчас оказывает значительное число специализированных фирм. Причем они могут не только проконсультировать обо всех особенностях заполнения той или иной формы, но и оказать полный комплекс услуг по её подготовке и сдаче. Но здесь есть пару нюансов, на которые стоит обратить внимание.

Во-первых, подготовка и сдача отчетности через посредников требует определенных финансовых затрат.

Во-вторых, некоторые фирмы оказывают услуги по подготовке только стандартных налоговых деклараций и не имеют опыта работы по иным налоговым платежам. К примеру, у них может вызывать определенные затруднения налоговая декларация по косвенным налогам. Поэтому стоит сразу уточнять возможности специалистов.

Для некоторых предпринимателей привычно самостоятельное оформление налоговой декларации. Тем более, как показывает практика, сделать это не так уж и сложно. Достаточно организовать прозрачную бухгалтерию и соблюдать установленные сроки отчетности, а также производства выплат налоговых платежей. Найти бланк налоговой декларации также не представляет большого труда. На сегодняшний день их можно получить в любой налоговой инспекции, а также скачать с сети интернет на специализированных сайтах. В последнем случае необходимо обращать внимание на актуальность предлагаемых форм, так как смена форм отчетности не такая уж редкость.

На наш взгляд, наиболее простым вариантом является составление налоговой декларации с помощью специализированных программ бухгалтерского учета или сервисов. Так как этот инструмент позволяет готовить необходимую отчетность в автоматическом режиме на основе ранее введенных сведений. Кроме того, большинство специальных программ позволяет не только подготовить отчетность, но и сдать её по электронным каналам связи.

Как сдавать налоговую декларацию?

Подача налоговой декларации, как было отмечено выше, обязанность любого предпринимателя. Процедура представления отчетности также вся регламентирована на уровне законодательства. В частности, допускается три варианта сдачи отчетности:

• На личном приеме предпринимателя или его представителя в налоговой инспекции.
• Посредством отправки отчетности почтовым отправлением.
• По каналам электронной передачи данных.

Предприниматель в большинстве случаев волен самостоятельно выбирать удобный для него способ, но при этом он должен учитывать сроки подачи налоговой декларации. Именно несоблюдение сроков отчетности является самым распространенным нарушением, которое выявляют налоговые органы в ходе проведения камеральных проверок.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации

Налоговым законодательством предусмотрена ответственность за непредоставление налоговой декларации. В большинстве случаев это штрафные санкции, размер которых варьируется от вида декларации, длительности не сдачи, а также суммы налога, подлежащего уплате по данной декларации.

Штраф за непредоставление налоговой декларации не освобождает налогоплательщика от обязанности представить её. Причем, чем ранее будет представлена отчетность, тем меньше будет сумма штрафа.

Однако, штраф не самое страшное, что может повлечь непредоставление налоговой декларации в установленные сроки. Довольно часто налоговики идут по пути наложения ареста на расчетные счета предпринимателя, а также списания с них суммы задолженности путем выставления инкассо. Кроме того, регулярная неподача налоговой декларации является серьезным поводом для включения индивидуального предпринимателя в план проверок, в том числе выездных, на следующий календарный год, что тоже создаст бизнесу определенные трудности.

Значение налоговой декларации для ИП

Таким образом, своевременная сдача налоговой отчетности, это не только повод избежать штрафов, но и надежный способ защиты своего дела от различных негативных моментов. Поэтому большое значение налоговой декларации должны, в первую очередь, придавать не налоговые инспектора, а сами предприниматели.

Каждый, кто входит в мир предпринимательства, должен четко знать свои права и обязанности в сфере налогового законодательства. К примеру, необходимо иметь четкое представление, что такое налоговый период в декларации по различным налогам. Это знание позволит избежать нарушения сроков представления отчетности. Также следует знать какую и кто должен подавать налоговую декларацию по тому или иному налогу. Здесь важно увязать специфику планируемого вида деятельности с требованиями налогового и иного законодательства.

Не стоит забывать и о том, что даже прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не лишает обязанности отчитаться по доходам, полученным в этом процессе доходах. И налоговая декларация при закрытии ИП носит также обязательный характер. Причем, необходимо учитывать, что непредставление декларации в этом случае, является основанием для отказа в приеме документов на снятие предпринимателя с учета.

Для тех же предпринимателей, что остаются в бизнесе, напоминаем, что ими в самое ближайшее время должна быть представлена налоговая декларация за 2012 год, поэтому стоит поторопиться, тем более очереди в налоговых инспекциях еще не велики.

• Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
• Сроки подачи налоговой декларации
• Пример заполнения формы КНД 1152017
• Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно - можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ "Налогоплательщик ЮЛ ", платной программой "1С:Предприниматель ", заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную - скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF .

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию .

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

• Титульный лист
• Раздел 1.1
• Раздел 2.1.1

Первая страница (Титульный лист) (см. пример заполнения)

• Заполните свой ИНН
• Номер корректировки - 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
• Код налогового периода - 34 (это означает, что декларация сдается за год)
• Отчетный год - год за который отчитываетесь
• Код налогового органа - четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе , которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо )
• Код по месту нахождения - код 120 значит по месту прописки ИП
• Заполните свои ФИО
• Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД - напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП , которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
  • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД - можете узнать их с помощью сервиса (выписка в электронном виде о себе).
• Напишите свой номер контактного телефона
• Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
• Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1) (см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• В строке 010 укажите свой код ОКТМО . Если в течение отчетного периода он не менялся - достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата , которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС , либо с помощью официального Росстата.
• В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
  • После заполнения третьей страницы считаем строку 020 : строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1) (см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам - 2)
• В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом . Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 - доходы за первый квартал, в строке 111 - сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 - сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 - сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
• В строках 120-123 - ставка налога УСН "доходы", действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
• В строках 130, 131, 132, 133 - нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
• В строках 140, 141, 142, 143 - нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы , которые Вы платили за себя)
  • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
  • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 - не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

• лично;
• по почте (с описью вложения);
• по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) - в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой - эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2018-2019 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

При приостановке деятельности и отсутствии доходов ИП все равно обязан отчитываться перед контролирующими органами. Если показывать в отчетах нечего, нужно предоставить нулевые данные. Отчетность ИП при отсутствии деятельности называется нулевой.

Когда ИП сдает нулевую декларацию

Предприниматель должен сдать в налоговую нулевую декларацию, форма которой зависит от того режима, на котором работает ИП. Предприниматель в зависимости от своей деятельности и ее объемов может выбрать удобный налоговый режим – классический или один из спецрежимов. Для каждого типа режима налогообложения предусмотрен свой бланк декларации. Для предоставления нулевого отчета не предусмотрено никаких особых бланков, заполняются формы, разработанные для используемого режим. Отличия нулевой декларации заключается в ее содержании – в полях для указания сумм проставляются либо прочерки, либо нули.

Подавая нулевую декларацию, ИП тем самым сообщает налоговикам, что он помнит о своих обязанностей налогоплательщика, но по причине отсутствия деятельности не имеет обязанностей по уплате налогов. Специалисты налоговой, получив нулевой отчет от ИП, не будут применять к коммерсанту штрафных санкций за неуплату налогов, так как увидят отсутствия базы для их исчисления.

Если ИП не предоставит нулевую декларацию в установленный срок, то штраф будет равен 1000 руб. – это минимально возможный штраф, предусмотренный при несвоевременной подачи налоговой отчетности и отсутствии необходимости уплаты налога.

Случаи, в которых ИП нужно сдавать нулевые отчеты:

• Предпринимательская деятельность в отчетном периоде не ведется;
• Индивидуальное предпринимательство недавно образовано, и деятельность не успела начаться в полном объеме.

Нулевая декларация подается в случае, если нет доходов, расходов и, соответственно прибыли или убытка, то есть отсутствует база для расчета налоговой нагрузки.

ИП на ОСНО

Если предприниматель не подавал никаких уведомительно-заявительных документов о применении одного из спецрежимов, то он автоматически признается налогоплательщиком на традиционном налоговом режиме. Если при этом в отчетном году никаких предпринимательских действий не выполнялось, то нужно сдать следующие нулевые декларации:

• По НДС – подается 4 раза в год, крайняя дата для подачи – 25 число месяца, идущего за отчетным кварталом;
• 3-НДФЛ – подает 1 раз в год, крайняя дата для сдачи – 30 апреля за прошедший год.

Нулевая декларация по НДС

Предприниматель на традиционном налоговом режиме имеет обязанность по начислению добавленного налога к суммам при реализации. Если операции, облагаемые данным видом налога, не выполняются, то отсутствует объект для обложения НДС, а, значит, и нет обязанностей по его уплате. Права на возмещение налога не будет, если никаких операций по поступлениям не совершалось в отчетном периоде.

Несмотря на отсутствие суммы НДС к уплате или возмещению, предоставить своевременно декларацию по данному типу налога коммерсанту нужно в обязательном порядке. Отчет будет включать нулевые показатели.

Бланк декларации подготовлен Приказом №ММB-7-3/558@ от 29.10.14. Подается 4 раза в год, по результатам каждого квартала, срок сдачи – 25-тое число месяца, идущего за отчетным промежутком.

Декларация содержит достаточно много листов, однако при подаче нулевого отчета следует заполнить только титульную страницу и первый раздел.

Титульный лист показывает сведения о плательщике, отчетном периоде и контактных данных. Первый раздел определяет итоговую сумму добавленного налога к уплате или возмещению. Так как база для расчета налога отсутствует, то в полях этого раздела проставляются прочерки. Заполнить нужно только поле с ОКТМО и КБК. Все остальные поля прочеркиваются.

Больше заполнять в декларации ничего не нужно, так как все прочие листы отражают данные о совершенных в квартале операциях и начисленном добавленном налоге, и ИП отражать на данных листах нечего ввиду отсутствия деятельности.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

Данная декларация показывает годовые доходы, источники их появления, вычеты, налоговые и авансовые суммы. Если у ИП нет данных для заполнения таких показателей, то в полях декларации проставляются нули.

Бланк 3-НДФЛ, который должны заполнять ИП в 2016 году для подачи нулевых показателей, утвержден приказом №ММB-7-11/671@ от 24.12.14 (в ред. от 25.11.15).

Если предприниматель желает закрыть ИП, то нулевую 3-НДФЛ нужно сдать в течении 5-ти дней с момента госрегистрации факта закрытия. Срок определяется в рабочих днях. Данное действие нужно предпринять, если предпринимательство прекращается раньше окончания отчетного года.

Нулевой отчет подается по месту прописки коммерсанта, где он и стоит на учете в качестве плательщика налогов на ОСН. Адрес ИП должен документально подтверждаться, например, записью в паспорте.

Нулевую 3-НДФЛ можно заполнить и передать в рукописном или электронном виде почтой, лично или через электронного оператора.

У организации есть возможность при отсутствии деятельности вместо всех нулевых деклараций подготовить одну упрощенную, в которой будут показаны нулевые показатели по всех видам налогов. Для ИП такой возможности не предусмотрено, предпринимательна классическом режиме обязан предоставить 3-НДФЛ независимо от фактического ведения бизнеса.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

Титульная часть декларации включает информацию:

• О коммерсанте – ИНН, ФИО, сведения о рождении, реквизиты паспорта, контактные данные;
• Об отчетном периоде – указывает код «34» и год;
• О числе подаваемых листов декларации, а также числе прилагаемой документации (например, доверенность на представителя);
• О лице, сдающем 3-НДФЛ.

Если предмета обложения налогом нет, то заполнить нужно два первых раздела.

Заполнение полей:

Нулевая декларация ИП на УСН

Если предприниматель работает на упрощенном режиме, то при отсутствии деятельности заполнить надлежит нулевую декларацию по УСН.

Предоставляется данный отчет единожды в год, последняя дата для представления – 30 апр. года за отчетным. Место представления – отделение, где зарегистрирован ИП в качестве налогоплательщика (по адресу проживания, подтверждаемого документально).

Бланк декларации подготовлен и приложен к Приказу ФНС от 26.02.16 №MMВ-7-3/99@.

Декларация включает несколько разделов и титульную страницу, обязательную для всех ИП. В зависимости от объекта налогообложения заполнять нужно либо 1.1 и 2.1.1 разделы при обложении налогом доходов, либо 2.1 и 2.2 – при обложении доходов/расходов. Если ИП не платит торговый сбор и не получает финансовых целевых денег на развитие, то остальные страницы декларации не оформляются.

На титульную страницу вписываются:

• Реквизиты коммерсанта – ИНН, ФИО полностью, контактные данные;
• Данные об отчетном периоде – его код («34») и год;
• ОКВЭД главного вида бизнеса;
• Число листов подаваемой декларации, а также число приложенных документов;
• Данные о заполнителе декларации – сам ИП или его доверенный представитель.

Заполнение разделов упрощенной декларации:

Название поля	Пояснения
1.1 – доходный УСН
010	Цифровой код по территориальному классификатору ОКТМО
Прочие строки	Прочеркиваются.
1.2 – доходно-расходный УСН
010	Территориальный код ОКТМО
Прочие строки	Прочеркиваются.
2.1.1 – доходный УСН
102	Для ИП с персоналом – «1», без персонала – «2».
120-123	Налоговая ставка, в различных МО может отличаться в пределах от 0 до 6%.
Прочие строки	Прочеркиваются.
2.2 – доходно-расходный УСН
260-263	Налоговая ставка, в разных МО может меняться от 0 до 15%.
Прочие строки	Прочеркиваются.

Нулевая декларация ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность с применением спецрежима ЕНВД, то, как таковой, нулевой декларации по ЕНВД представить не получится, так как единый специальный налог, подлежащий уплате при данном режиме, зависит не от итогов деятельности, а от вмененного дохода, установленного для вида бизнеса, облагаемого ЕНВД.

Поэтому даже в том случае, если ИП приостанавливает операции, налог придется посчитать, заплатить и отразить в декларации. Если предприниматель не желает этого делать, то следует сообщить в налоговую о своем намерении приостановить работу по вмененному режиму. НК РФ обязывает вмененщиков выполнить это действие в срок 5 дней с момента приостановки вмененной деятельности.

Декларация по ЕНВД содержит данные о базе для исчисления налоговой нагрузки, зависит данный показатель от ряда установленных составляющих (физический показатель, вмененный доход, корректировочные коэффициенты) и никак не зависит от реального итога бизнеса в отчетном периоде. Именно поэтому крайне невыгодно иметь деятельность на ЕНВД, которая приостанавливается на временный период. Нужно сразу же снимать бизнес с «вмененки».

Декларация сдается четырежды в год, по результатам каждого квартала. Крайняя дата для сдачи – 20-тое число месяца, следующего за каждым из кварталов.

Бланк декларации по ЕНВД содержится в приложении к Приказу №ММB-7-3/353@ от 22.12.15, применять его нужно, начиная с отчетности за 1 кв. 2016г.

Если ИП останавливает свой бизнес на ЕНВД, то в срок 5 дней подается уведомление в ФНС ЕНВД-4 о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Подавать указанную выше декларацию с прочерками или нулями не позволяют нормы НК РФ.