Куда платить транспортный налог юридическим лицам. Как платить транспортный налог для юридических лиц. Ошибки при указании кода и их последствия

У организации при приобретении автомобиля или любого другого средства передвижения появляется обязанность выплачивать транспортный налог. В связи с этим сразу возникает масса вопросов. В частности о том, как произвести верный расчёт, о ставках и сроках внесения платежа. Эти и другие вопросы будут рассмотрены в данной статье.

Транспортный налог возлагается на того, кто зарегистрировал транспорт на себя. Налогоплательщики как организации высчитывают размеры налогов самостоятельно, в то время как физические лица оплачивают налоги, сумма которых уже подсчитана службой по налогам.

Стоимость транспортного налога, выплачивающаяся организацией, представляет собой разницу между вычисленной суммой налога и денежными средствами, которые внесены в счёт уплаты предстоящих налогов, подлежащих уплате в отчётный период.

Какие объекты облагаются налогами?

Налогом облагается весь транспорт, передвигающийся по воде, воздуху и суше за некоторым исключением:

Лодки на вёслах, а также с мотором, мощь которых не превышает пяти лошадиных сил;
Легковой транспорт, предназначающийся для вождения инвалидами, а также легковой транспорт с двигателем ниже ста лошадиных сил, выданный при помощи органов соцзащиты населения;
Суда, использующиеся для промысловой деятельности;
Любой вид судов для пассажиров или грузов, принадлежащий организациям, занимающимися транспортировкой грузов и перевозкой пассажиров;
Тракторы и прочие профильные машины, предназначенные для производства и сбора сельхозпродукции;
Средства передвижения, которые принадлежат федеральным органам исполнительной власти;
Средства передвижения, значащиеся угнанными при том условии, что факт их угона подтверждён;
Воздушные суда, использующиеся в медицине и санитарии;
Средства передвижения, входящие в состав Российского морского регистра судоходства;
Морские суда, использующиеся в промышленных целях.

Как рассчитать

Для того, чтобы юридическому лицу произвести расчёт транспортного налога по каждому средству передвижения в отдельности, нужно воспользоваться формулой:

Налоговая ставка * налогооблагаемая база * (срок владения, выраженный в месяцах / 12) * повышающий коэффициент = стоимость налога.

Если нужно , стоимость которой составляет более, чем 3 миллиона рублей, то в этом случае применяется повышающий коэффициент. Например, если стоимость новой машины 3 – 5 миллионов, то коэффициент при вычислении транспортного налога – 1,5. Данное значение станет уменьшаться (в итоге до значения 1,1) до того момента, пока не пройдёт 3 года с момента производства автомобиля. Если стоимость нового авто 10-15 миллионов при его использовании в течении 10 лет, то коэффициент составит 3. Если стоимость более 15 миллионов при сроке эксплуатации до 20 лет, коэффициент также равен 3.

О налоговой ставке

Ставки по транспортному налогу определяются законами регионов РФ. Также регионы РФ могут проводить своё разграничение ставок по налогам, что зависит от:

Двигателя, его лошадиных сил;
Валовой вместимости;
Категории средств передвижения;
Срока эксплуатации средств передвижения.

Назначая ставки по налогам исходя из срока эксплуатации средств передвижения нужно учитывать, что срок эксплуатации с момента производства средства передвижения определяется по его состоянию на 1 января настоящего года начиная с года, который следует за годом создания транспортного средства.

О налоговой базе

Под налогооблагаемой базой понимается мощность двигателя, т.е. лошадиные силы, указанные в документах, в которых регистрируются данные автомобиля.

Если мы говорим о воздушных и водных средствах передвижения, у которых отсутствуют двигатели или у которых невозможно определить валовую вместимость, то налогооблагаемая база назначается как единица средства передвижения.

Когда транспортный налог перестаёт взиматься

Транспортный налог не взимается в следующих случаях:

Когда налог (сбор) оплачен;
С наступлением смерти физического лица;
Наступление других условий, которые, согласно законодательству, могут являться основанием для приостановки оплаты конкретного налога или сбора.

К таким обстоятельствам относится снятие с учёта средства передвижения в регистрирующих органах. Других оснований для того, чтобы оплата налога была прекращена, выявлено не было.

О сроках оплаты

Назначение сроков оплаты происходит благодаря законодательным органам разных регионов РФ.

Как правило, для юридических лиц существуют отчётные периоды, так называемые кварталы – первый, второй, третий. В этом случае юридическое лицо вносит аванс, срок уплаты которого – последний день месяца, который идёт за отчётным периодом. Однако, регионы РФ вправе избавить организации от необходимости выплачивать налоги несколько раз в месяц. Это позволяет юридическим лицам делать выплаты только раз в год.

Оплата производится до 1 февраля года, который идёт за отчётным. При этом подаётся декларация.

Налог 2019 года

Произвести оплату в счёт транспортного налога за 2019 год нужно не позднее 1 февраля 2020 года.

(Пока оценок нет)

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
порядок и сроки уплаты налога;
налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы . Не являются объектом налогообложения:

весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Владение определенным видом имущества на территории нашей страны подразумевает необходимость платить имущественный налог. Расчет его осуществляется в рамках специального законодательства – определяется формула

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Налоговым кодексом РФ. При этом важно заметить, что расчет и оплата юридическими лицами должны осуществлять самостоятельно – имеются и иные нюансы связанные с данным субъектом права.

Изменения в 2019 году

Сегодня владение некоторыми видами собственности подразумевает необходимость оплаты налога. Это не только недвижимость, но также автомобили.

Согласно законодательству на транспортные средства необходимо платить налоговый имущественный сбор. Размер его устанавливается индивидуально, но согласно стандартным нормативам.

На величину транспортного налога оказывает влияние следующее:

мощность двигателя автомобиля;
установленный законодательством коэффициент для всех машин;
дополнительные коэффициенты.

Причем стоит отметить, что в рамках субъектов могут быть оформлены специальные законодательные документы, позволяющие изменять в большую либо меньшую сторону коэффициенты налогового сбора.

Но при этом установлены некоторые ограничения. Таковые самостоятельно определенные величины не могут в 10 раз и более отличаться от стандартных, установленных Налоговым кодексом РФ.

Важно отметить некоторую разницу в расчетах, вычислениях для разных категорий владельцев:

физических лиц;
юридических лиц.

Обычно какие-либо сложности в физических лиц попросту отсутствуют. Так как расчет осуществляется налоговой службой.

Причем это оплата должна осуществляться единовременным платежом, в достаточно обширном временном промежутке. Иначе дела обстоят для лиц юридических.

Таковым понадобится обязательно самостоятельно рассчитывать транспортный налог. Причем оплата должна производиться авансовыми платежами. Обычно 4 раза в год.

Например, если имеет место владение автомобилем, размер транспортного налога на который составляет 36 тыс. рублей, то в течение налогового периода необходимо будет сделать 4 перечисления по 9 тыс. рублей.

Причем несвоевременная оплата, недоначисление грозит серьезными неприятностями:

назначение определенных штрафов за просрочку платежа;
начисление пени за каждый день просрочки.

Кроме того имеет место множество различных дополнительных моментов касательно расчетов. Касается это также и определенных налоговых начислений. Налоговое законодательство изменяется постоянно.

Особенно внимательно нужно следить за этим представителям юридических лиц. Так как таковым самостоятельно нужно осуществлять расчет.

Причем законодательство меняется не только федеральное, но и в самих субъектах. Сегодня таковые имеют право осуществлять самостоятельно ряд мер по формированию законодательства.

В 2019 году имеют место некоторые изменения .

Существует ряд моментов с которыми нужно будет обязательно разобраться. К таким относится:

коэффициент претерпел определенные уточнения с начала 2019 года – на данный момент определяется таковой как отношение полного количества месяцев владения к количеству месяцев в соответствующем отчетном периоде (с 2019 года за полный месяц считается лишь тот, в котором авто приобретен 15 числа либо позднее – на основании п. 3 );
правило по поводу дорогих автомобилей распространяется только лишь на те, которые на 1 марта отчетного года представлены на официальном сайте Минпромторга (п. 2 ст. №362 НК РФ).

Присутствует нововведение по транспортному налогу на большегрузы – возможно получить вычет за вред, оплату которого осуществило юридическое лицо. Вопрос определяется п. 2 ст. №362 НК РФ.

Благодаря таковому вычету возможно уменьшить размер налогового сбора буквально до нулевого значения.

Обозначенные нововведения определены именно на уровне федерации. При этом также могут быть присутствовать изменения на уровне субъектов таковой.

Если у руководителя юридического лица имеются какие-либо вопросы по этому поводу – то ему следует обратиться для разрешения таковых именно в региональное отделение Федеральной налоговой службы.

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц в Москве оплачивается в соответствии со стандартными положениями НК РФ.

Важно отметить, что определенные категории получают некоторые льготы. Например, касается это налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Но стоит отметить, что к ИП обычно применяются стандарты, аналогичные юридическим лицам. Важно вести учет всех расходов, формировать отчетность.

Также важно заметить, что в 2019 году претерпела некоторые изменения декларация по сдаче отчетности. Помимо таковых пунктов, как мощность двигателя в лошадиных силах предусматриваются новые пункты.

Например, №130 – подразумевается информация для большегрузов использующих систему «Платон». Важно заметить, что какие-либо налоговые льготы в 2019 году для использующих УСН (упрощенная система налогообложения) отсутствуют.

Если юридическое либо физическое лицо считают что права их каким-либо образом были нарушены, то стоит обратиться в суд. Решение данного органа позволит защитить права плательщика налога если действительно имеется ошибка при исчислении налогового сбора.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц

Важным моментом является как раз момент уплаты авансового платежа по налогам, конечного срока отправки средств в бюджет юридическим лицом. Размер пени непосредственно зависит от суммы налогового сбора.

Установлены следующие налоговые периоды для юридических лиц:

первый квартал;
второй квартал;
третий квартал;

Именно по этой причине нужно будет осуществлять 4 раз в год.

Важно также отметить, что субъекты РФ вправе отказаться от установления каких-либо отчетных периодов. И назначить начисление, оплату налога одним платежом для юридических лиц как таковых.

Данный момент прорабатывать нужно заранее. И своевременно следить за изменениями в местном законодательстве по поводу налоговых сборов.

Например, на территории Москвы и области уплата авансовых платежей попросту не предусматривается.

Таковой момент определяется специальным нормативным документом – п. 1 ст. №3 от 09.07.08 г.

При этом юридическими лицами, зарегистрированными на территории столицы, необходимо будет перечислять налог единовременным платежом до 5 февраля года, который следует сразу за отчетным.

Несколько иначе дела будут обстоять в случае со столицей северной – Санкт-Петербургом. В данном городе и Ленинградской области необходимо юридическим лицам отправлять авансовые платежи.

Первые три платежа свершаются следующим образом:

до 30 апреля;
до 31 июля;
до 30 октября.

Последняя же оплата налогового сбора должна должны быть проведена до 10 февраля. Обозначенные выше даты подразумевают оплату за прошлый год – который предшествует сдаче отчетности.

Вопрос данный определяется специальным местным законодательством – п. 2 ст. №3 от 04.11.02 г. «О транспортном налоге». Соответственно, во всех остальных регионах дела обстоят схожим образом.

Может как требоваться осуществлять – так и не обязательно. Данный момент лучше всего проработать предварительно.

Особенно если юридическое лицо было зарегистрировано относительно недавно. И соответствующий опыт пока ещё отсутствует у ответственного за формирование отчетности.

Какие действуют ставки по регионам России

Ставки по транспортному налогу в РФ в разных городах могут отличаться. Так как согласно НК РФ субъекты вольны на собственное усмотрение устанавливать размер оплаты.

На 2019 год ставки определены следующим образом (актуальная информация с официальных сайтов ФНС):

Наименование региона	Москва	СПб	Амур
Меньше 100 л.с.	12	24	15
Более 100, но менее 125 л.с.	25	35	21
От 125 до 150 л.с.	35	35	21
От 150 до 175 л.с.	45	50	30
От 175 до 200 л.с.	50	50	30
От 200 до 225 л.с.	65	75	75
От 225 до 250 л.с.	75	75	75
Больше чем 250 л.с.	150	150	150

Продолжение таблицы:

Наименование региона	Астрахань	Магадан	Смоленская область
Меньше 100 л.с.	14	6	10
Более 100, но менее 125 л.с.	27	8	20
От 125 до 150 л.с.	27	8	20
От 150 до 175 л.с.	48	12	40
От 175 до 200 л.с.	48	12	40
От 200 до 225 л.с.	75	18	66
От 225 до 250 л.с.	75	75	18
Больше чем 250 л.с.	150	30	110

Нередко случается, что на балансе у предприятия одновременно множество дорогостоящих мощный автомобилей. В таком случае можно воспользоваться некоторыми методами снижения величины ставки.

На данный момент наиболее действенные:

уменьшение мощности авто – возможно установить менее мощный двигатель либо попросту попытаться подделать документы при помощи знакомых в ГИБДД;
воспользоваться определенными льготами – для юридических лиц это проблематично, но некоторые регионы предоставляют льготы в некоторых случаях;
поставить на учет автомобиль в регионе где налоговая ставка по ТС существенно меньше.

Для юридических лиц в СПб. и других городах определяется индивидуально, согласно специальным нормативным документам.

Таковой вопрос лучше всего проработать предварительно. Это позволит самостоятельно выполнить расчет, а также не допустить ошибок.

Недоплата в бюджет транспортного налога (а начисление производится именно в местный бюджет, не федеральный) предполагает существенную пени, а также штрафы. Также важно не забывать вовремя сдавать налоговую декларацию.

Налогообложение – одна из важных сфер ведения бизнеса. Если должный опыт отсутствует – требуется получить консультацию.

Сегодня существует много учреждений, занимающихся формированием налоговой отчетности в режиме аутсорсинга. Подразумевается, что формирование налоговой отчетности будет выполняться выездным способом.

Как рассчитать сумму

Расчет размера транспортного налога – важный этап. Потому необходимо ознакомиться с формулой для вычисления на сайте ФНС. Там же представлена вся обязательная дополнительная информация.

Касательно сроков уплаты в конкретном регионе и ставке в субъекте, а также иные моменты. Именно нюансам важно уделять максимум внимания. Ошибки в расчета налога возникают как раз из-за малозаметных особенностей счисления.

Формула

Определяется формула для вычисления транспортного налога согласно специальному нормативному документу – п.3 ст.№363.1 НК РФ.

Стандартная формула расчета транспортного налога:

РН = СН × НБ × (количество месяцев владения/12) × повышающий коэффициент,

Отдельно нужно рассмотреть именно вопрос использования повышающего коэффициента. Стоит отметить, что применяется таковой только лишь к определенным типам автомобилей. Необходим использовать его.

Полный перечень таковых авто, при владении которыми нужно применять ПК (повышающий коэффициент), отражается на официальном сайте Минпромторга.

Причем если на конкретный момент времени определенный авто в перечне отсутствует, но ранее он там был – необходимо будет использовать повышающий коэффициент.

В противном случае неиспользование считается ошибкой. Будет иметь место недоплата. Как следствие – отсутствие факта оплаты, начисление пени и штраф.

Пример

Проще всего ознакомиться с процессом оплаты размера транспортного налога на простом примере:

ООО «Контур» владеет транспортным средством мощность двигателя которого составляет 100 л.с. В регионе установлена налоговая ставка за каждую лошадиную силу для такового типа авто величиной в 25 рублей.

При этом авто не входит в перечень, для которых применяется специальный повышающий коэффициент. Размер налогового сбора составит

100 л.с. × 25 рублей = 2 500 рублей.

Как рассчитать пени

Иногда случается, что транспортный налог по какой-то причине вовремя заплачен не был либо пени назначена по причине недоплаты, иному основанию.

В таком случае юридическому лицу опять же нужно будет самостоятельно осуществить расчет и оплату. Проще всего разобраться с этой процедурой на простом примере:

Размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. ООО «Контур» осуществил неуплату части налога в силу неверного расчета.

Размер неуплаты составит 1 тыс. рублей. За каждый день просрочки начислялась пеня в размере 1/300 ставки. Количество дней – 30.

Соответственно, за каждый день просрочки – 3 рубля. 30 дней × 3 рубля – 90 рублей пени необходимо будет уплатить ООО «Контур».

Куда платить

На официальном сайте налоговой службы обозначены коды классификаций доходов РФ. Для организаций, которые были зарегистрированы в Москве, информацию можно получить по адресу https://www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/yul/nitz/tn/tno/.

Представлена следующая:

Как заполнить платежное поручение

Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку. Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт. В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.

Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

Как посчитать и заплатить?

По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО. Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей. Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.

Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели. Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше. Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).

Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше. Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной. Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.

К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.

Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в

Расчёт транспортного налога для юрлиц

Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:

ставку налога;
мощность двигателя;
время, которое компания владеет транспортом;
необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.

Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога

Пример №1	Пример №2	Пример №3
ООО «Круг» владеет автомобилем «БМВ» 2015 года выпуска с мощностью двигателя в сто две лошадиные силы. Машина стоила полтора миллиона, поэтому не нужно применять коэффициент повышения. ООО функционирует в Свердловске, где ставка на 2017 год составляет 9,4 рубля. Соответственно, при умножении мощности двигателя на ставку получается сумма годового налога – 958,8 рублей. Согласно налоговым правилам цифра округлится до 959.	Фирма «Треугольник» приобретает в марте 2017 года автомобиль «Мерседес» из салона, мощность которого составляет сто сорок лошадиных сил. Это новая машина, цена её – 3,2 миллиона рублей, по этой причине коэффициент повышения вступает в силу. Фирма также работает в Свердловске, где властями утверждена ставка по транспортному сбору в 9,4 рубля. Таким образом, налог за 2017 год (не забываем, что машина куплена в марте), составит 1645 рублей. Следовательно, компания, владеющая транспортом не полный год, должна определить коэффициент для расчёта налогового сбора. Для этого нужно разделить количество месяцев, в которые фирма владеет ТС, на количество месяцев в налоговом периоде – 12. это называется «коэффициент Кв».	Если ООО «Треугольник» владеет «Мерседесом» десять месяцев, то коэффициент Кв составит 0,83.

Видео — Рассчитать и уплатить транспортный налог на автомобиль

Расчёт предварительных платежей

База налога х ставка налога х коэффициент КП (если есть) х коэффициент Кв / 4 (количество кварталов в году).

Рассмотрим пример. Московское ООО «Квадрат» рассчитывает авансовый платёж на автомобиль «Хонда» стоимостью в шестьсот тысяч рублей и мощностью сто двадцать пять лошадиных сил. Поскольку коэффициент Кп не применим, а ставка по транспортному сбору для Москвы составляет 25 рублей, формула выглядит так: (125 х 25 х 1) / 4 = 781 рубль.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи. Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально. Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.

Транспортный сбор: изменения

С начала 2016 года в России произошёл ряд изменений, касающихся уплаты налога на транспортные средства для ООО:

Согласно главе №362 НК РФ, список дорогостоящих автомобилей, размещённый на сайте Минпромторга, применяется только к тому периоду, в котором он размещён. За предшествующие годы пересчитывать сумму сбора не требуется.
Порядок расчёта коэффициента владения (Кв) уточнился согласно информации, которую мы указали выше (полные месяцы владения к количеству месяцев в году). Теперь полным месяцем принимается тот, когда транспортное средство было куплено до пятнадцатого числа или снято с учёта после пятнадцатого числа.
Для большегрузных автомобилей появился налоговый вычет, размер которого равен выплатам за вред, причиняемый автодорогам тяжёлыми машинами. Таким образом, налоговый сбор для «тяжелогрузов» может быть уменьшен полностью, до нуля.

Подведём итоги

ООО, которые владеют транспортными средствами, зарегистрированными на них в ГИБДД, обязаны платить транспортный налог. Сумма налога рассчитывается самостоятельно бухгалтерским отделом фирмы. Ежегодно, до 1 февраля в инспекцию должна быть передана декларация, фиксирующая сумму налога. Подавать документы нужно в ту налоговую, где плательщик зарегистрирован.

За то, что ездишь: в какие сроки положено уплачивать транспортный налог Данный вид сбора относится к региональным платежам, а потому прерогативой местных властей является:

определение ставки;
составление списка льготников.

Таким образом, налогоплательщиками признаются лица, на которые зарегистрировано то или иное средство передвижения. Тот же Налоговый кодекс четко прописывает, какие именно из них являются объектами налогообложения. База налогообложения × ставка. В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Особенности транспортного налога в московской области 2017

Специфика уплаты Отчетные периоды:

1-й квартал;

1-е полугодие;

9 месяцев;

12 месяцев.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц – до начала февраля года, что следует за отчетным. Подается декларация, форма которой установлена законодательными актами. Субъектами может быть установлен налоговый период на свое усмотрение, и тогда плательщик налога должен внести аванс.

Если периоды не устанавливались, то декларация подается единожды в году. Если вносятся авансы, то стоит учесть, что крайний срок – последнее число месяца, который следует за отчетными периодами. Отчетный документ содержит титульный лист, 1-й и 2-й разделы.

Титульный лист должен содержать реквизиты для юридических лиц: ИНН КПП, название предприятия и другие. В 1-й раздел вписываются данные о суммах, кодах и ОКАТО.

Как рассчитать транспортный налог в 2016–2017 годах?

В том случае, когда в документах на транспорт нет нужной информации, тогда проводят экспертизу в соответствии с порядком, прописанным в ст. 95 НК (методические рекомендации, что утверждены приказом МНФ РФ от 9.04.2003 г. № БГ-3-21/177). В 2017 году принято новый закон (от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ), согласно которому необходимо будет плательщикам-организациям и физлицам оплачивать транспортный налог на дорогостоящие виды машин, учитывая повышающие коэффициенты (ст. 362 п. 2, 2,1). Это: 1.1 Относительно легкового авто, стоимость которого 3-5 млн.
руб., если его выпущено 2-3 года назад 1.3 Относительно машин, стоимость которых 3-5 млн. руб., выпущено 1 год назад 1.5 Относительно авто, стоимость которого 3-5 млн. руб., выпущено меньше года назад 2 Относительно авто, стоимость которого 5-10 млн. руб., выпущено 5 лет назад 3 Относительно авто, что стоит 10-15 млн.

Транспортный налог в 2016-2017 годах для юридических лиц

Но стоит учесть такой нюанс: налог на транспорт в общих случаях оплачивается по месту расположения транспортного средства (ст. 363 п. 1 НК):

место нахождения водного транспорта – государственный орган, где оно зарегистрировано;
местонахождение воздушных ТС – место расположения компании, которая является собственником (подп. 1, 1.1 ст. 83 НК);
местом нахождения остальных движимых объектов (автомобилей, мотоциклов, автобусов и др.) считается адрес, по которому зарегистрирована компания или обособленные подразделения, на балансе которых находится транспорт (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК).

Из этого следует, что назначение платежа по транспортному налогу будет определено с учетом того, какого транспорта юридическое лицо является собственником.

Транспортный налог для пенсионеров: сколько платить?

Физическим лицам Консультации по налогам Оформление налоговых вычетов Регистрация ЮЛ/ИП Юридические услуги населению Индивидуальным предпринимателям Комплексное абонентское обслуживание Составление отчетности Подготовка к налоговым проверкам Кадровый учет и трудовые отношения Юридическое сопровождение Юридическим лицам Комплексное абонентское обслуживание Подготовка отчетности Бухгалтерский учет Кадровый учет и трудовые отношения Юридическое сопровождение Стоимость услуг Оформлениеналоговых вычетов Прайс-лист Декларации онлайн РегистрацияЮЛ/ИП Прайс-лист Регистрация онлайн Бухгалтерскиеуслуги Прайс-лист ЮридическиеУслуги Прайс-лист Отправить заявку Отправить заявку Вы не указали имя Вы не указали телефон Город*БийскНовокузнецкНовосибирскПрокопьевскСеверскТомскВы не указали город Защита от автоматических сообщений Введите слово на картинке* * обязательные поля 630077, г. Новосибирск, ул.

Forbidden

Инфо

Чтобы рассчитать налог, определите, сколько полных месяцев оба собственника владеют транспортом. Если машину зарегистрировали до 15-го числа, то для нового собственника месяц считается полным. И уплату налога за этот месяц он берет на себя. И наоборот, если прежний владелец снял автомобиль с учета после 15-го числа, то покупателю за этот месяц платить не нужно.

Налог уплатит прежний собственник. Пример. Как рассчитать транспортный налог за 2016 год. Компания-1 владеет автомобилем ВАЗ-2106 с 2015 года. 10 ноября 2016 года автомобиль продали Компании-2 и в этот же день сняли с учета. Компания-1 заплатит налог за январь–октябрь 2016 года, так как машину сняли с учета до 15 октября.
А Компания-2 - за ноябрь–декабрь 2016 года. Если у компании угнали машину до 15-го числа включительно, то за этот месяц налог начислять не нужно (письмо Минфина России № 03-05-05-04/14738).

Окбух

Внимание

Но вот в расходы компании суммы налога на транспорт могут включаться, за счет чего появляется возможность уменьшить базу единого налога спецрежима. Бюджетными компаниями также уплачивается транспортный налог, причем особых правил не предусмотрено – уплата производится так же, как и всеми юридическими лицами. Производятся платежи собственником казенного учреждения – государством, а не учреждением, что эксплуатирует транспорт.

Но за субъектами остается право устанавливать свои правила (не нарушая нормативной документации федерального уровня). Могут быть изменены ставка, срок внесения платежа, возможность использования льгот. Если налог на транспорт не будет своевременно уплачен, может начисляться штраф и пеня.
Уполномоченные структуры также могут обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию с просьбой о взыскании сумм долга.

Платят ли пенсионеры налог на землю, недвижимость или имущество?

РФ. Относится это к лицам, что являются гражданами, и лицам без гражданства и тех, кто имеет иностранное гражданство. Единственным исключением считают организаторский состав Олимпиад и Параолимпиад. Весь транспорт, что используется ими, - это необлагаемые объекты, применяемые для организации мероприятий.
Налоговой базой считают: Показатель налоговой базы Разъяснение Мощность двигателей (мера измерения – лошадиная сила) Это касается транспорта, что имеют таковые (кроме воздушного суда с реактивными видами двигателей) Валовую вместимость (единица измерения – регистровые тонны) Относительно водного несамоходного транспорта Паспортную статистическую тягу реактивных двигателей (мера – килограммы силы) Относительно транспорта с реактивными двигателями Единицу транспорта Относительно другого водного и воздушного судна Налоговая база определяется индивидуально в каждом случае (ст. 359).

Юридические новости

Объектом налогообложения считается любое транспортное средство (водное, воздушное, наземное), регистрация которого осуществлялась в установленном федеральным законом порядке. Хотелось бы прояснить ситуацию вокруг транспорта, который в силу определенных обстоятельств не эксплуатируется (угон, неисправное техническое состояние и прочие). Факт регистрации автомобиля или иного транспорта является основанием для начисления налогового сбора.

До тех пор, пока транспорт состоит на учете, его владелец обязан своевременно погашать задолженность. Исключением являются угнанные автомобили, но только при условии подтверждения факта преступления. Весомым доказательством является документ, выданный соответствующими правоохранительными органами.